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9 进行这种重分类,因此未作出披露示例. IFRS

9 银行业披露示例 普华永道 ?

4 合并综合收益表 截至

12 月31 日止年度

2018 年CU'

000

2017 年CU'

000 IAS1(81A)(a) 本年利润 1,113

815 可能重分类至损益的项目 可供出售资产的净收益 无20 可供出售资产投资在处置时重分类至损益的净收益 无12 IAS1p7(da) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资的净收益

12 无 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在处置时重分 类至损益的净损失 (3) 无 境外经营的外币报表折算差额

10 (10) 净投资套期 - 计入其他综合收益的套期净收益 (9)

8 IAS1(82A) 按权益法核算享有联营企业和合营企业的其他综合收益份额

2 C 现金流量套期 - 计入其他综合收益的套期净损失 (62) (53) - 重分类至损益的净额

21 C IAS1(91) 上述项目的相关所得税

6 4 不会重分类至损益的项目 IAS1(7)(d), IFRS7(20)(a)(vii) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的 净收益

5 无IAS1p7(f) 指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债的信用风险变动 导致的公允价值变动 (37) 无IAS1(82A) 按权益法核算享有联营企业和合营企业的其他综合收益份额 (1) C IAS1(82A),IAS 19(120)(c) 离职后福利义务的重新计量(税前)

29 39 IAS1(91) 上述项目的相关所得税

1 (8) 本年其他综合收益的税后净额 (26)

12 IAS1(81A)(c) 本年总综合收益 1,087

827 IAS1(81B)(b) 总综合收益归属于: 本行股东(合计) 1,080

843 非控制性权益(合计)

7 (16) 1,087

827 上述合并综合收益表应与后附的附注一并阅读. 应用 IFRS

9 时新的列报或披露要求. IFRS

9 银行业披露示例 普华永道 ?

5 合并资产负债表 IAS1(10)(a),(54) 于12 月31 日IAS 1(51)(c),(e) IAS 1(113)

2018 年CU'

000

2017 年CU'

000 IAS1(60),(66) 资产 IAS1(54)(i) 现金及存放中央银行款项 6,655 4,343 IFRS7(8)(f) 银行贷款及垫款 12,009 8,050 IFRS7(8)(f) 客户贷款及垫款 86,514 76,520 IFRS7(8)(a)(ii) 交易性资产 8,487 10,880 IAS1(59) 套期衍生工具 2,153 1,654 IAS1(55) 证券投资 8,765 4,987 IAS1(54)(e) 联营企业和合营企业投资

147 141 IAS1(54)(a) 固定资产 1,927 2,037 IAS1(54)(c) 无形资产

279 360 IAS1(54)(o) 递延所得税资产

358 334 IAS1(55) 其他资产 2,511 2,641 总资产 129,805 111,947 负债 IFRS7(8)(g) 同业存放 40,395 33,469 IFRS7(8)(g) 客户存款 64,987 57,953 IFRS7(8)(e)(ii) 交易性负债 4,324 3,706 IFRS7(8)(e)(i) 指定为以公允价值计量的金融负债 1,791 1,717 IAS1(59) 套期衍生工具 2,658 3,674 IAS1(54)(m), IFRS7(8)(g) 已发行的债券 2,313 1,614 IAS1(54)(l) 退休福利义务

310 290 IAS1(54)(l) 预计负债

507 300 IAS1(54)(n) 当期所得税负债

132 164 IAS1(54)(o) 递延所得税负债 1,453

908 IAS1(55) 其他负债 1,146

685 IFRS7(8)(g) 已发行的可转债

212 211 IAS32(18)(b), IAS1(55) 已发行的次级债 4,765 2,644 总负债 124,993 107,335 IFRS

9 银行业披露示例 普华永道 ?

6 上述合并资产负债表应与后附的附注一并阅读. 普华永道观察 ― 按类别披露金融资产和负债 IFRS

7 第8段要求在资产负债表或附注中按以下类别披露金融资产和负债的账面价值: ? 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产,并将按照要求必须分类为此的与初始确认时指定为 此的项目分开列示. ? 以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债,将满足交易性定义的与初始确认时指定为该类别的 分开列示. ? 以摊余成本计量的金融资产. ? 以摊余成本计量的金融负债. ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,将债务工具和权益工具分开列示. 在本财务报表示例中,假设银行选择在附注中披露上述信息.然而,在实际操作中,根据这些项目的重 要性,在资产负债表中分别列报上述信息可能更加适当. 对于财务报表项目的名称,在首次执行 IFRS