PDF《内部控制审计报告》

2012 年8月开展,工作小组实施了自上而下的评价程序, 通过访谈和抽取凭证识别公司层面风险、再识别业务层面风险,采用个别访谈、 穿行测试、专题讨论、比较分析、实地查验等方法开展工作,参照企业内控手册 的内容编制工作底稿.

三、内部控制评价的范围 内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项, 重点关注 与财务报告相关的内部控制.

(一)纳入评价范围的单位: 咨询服务机构协助公司就母公司及下属重要子公司

2011 年度的资产总额、 净利润、营业收入进行了分析,确定仅将母公司的内部控制纳入

2012 年度的评 价范围,母公司

2011 年度的资产总额、净利润、营业收入加总后超过

2011 年度 合并财务报表对应项目的 70%.

(二)纳入评价范围的业务和事项: 本次纳入评价范围的业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源、社 会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、 工程项目、业务外包、生产管理、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传 递、信息系统、关联交易、信息披露.

(三) 重点关注的高风险领域: 内部控制评价的范围涵盖了母公司的各种业务和事项, 重点关注下列高风险 领域:人力资源使用、发展战略的实施、采购计划的制定、存货盘点、销售合同 管理、销售发货管理、收入确认、应收账款管理、生产与成本管理、外包业务过 程管理.

四、内部控制缺陷及其认定 公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认 定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用公司的内 部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持了一致,公司内部控制缺陷的定义 及衡量标准如下:

1、定义 重大缺陷:是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务 报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合. 重要缺陷:是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责 监督被审计单位财务报告的人员(如审计委员会或类似机构)关注的一项控制缺 陷或多项控制缺陷的组合. 一般缺陷:是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷.

2、定量标准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 定量标准 缺陷影响大于或等于

2012 年12 月31 日合 并财务报表税前净利 润的 5% 缺陷影响大于或等于

2012 年12 月31 日合 并财务报表税前净利 润的 1% 缺陷影响小于

2012 年12 月31 日合并财 务报表税前净利润 的1%

3、定性标准 除考虑定量标准外,公司在进行财务报告内部控制自我评价时,还对可能存 在的内部控制缺陷分析以下因素: (1)是否涉及管理层任何舞弊;

(2)是否存在会计基础缺陷;

(3)是否存在财务报告相关的关键信息系统缺陷;

(4)是否对公司的经营管理造成重大影响,例如对以下因素的影响:生产 安全、质量、合规性,以及可能需要高级管理层介入处理;

(5)该项控制与其他控制的相互作用或关系,该项缺陷与其他缺陷之间的 相互作用;

(6)控制缺陷在未来可能产生的影响. 对于重大缺陷,管理层还关注以下可能存在重大缺陷的迹象: (1)董事、监事和高级管理人员舞弊;