编辑: 丶蓶一 2017-09-03

以历史成本计量的非货币性外币项目按初始交易日的 汇率折算 ;

以公允价值计量的非货币性外币项目以公允价值确认日的汇率折算成人民币,后者所产生的汇兑差异按 公允价值变动的核算方法可以计入权益或当期损益中.

114 / 中国进出口银行 / 2017年年度报告 (2) 外币财务报表的折算 本行在编制财务报表时,将外币财务报表折算为人民币.外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表 日的即期汇率折算 ;

所有者权益类项目除 未分配利润 外,均按业务发生时的即期汇率折算 ;

利润表中的收入与费 用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示.外币 现金流量采用现金流量交易发生日的即期汇率折算.汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示. 6. 现金及现金等价物 本行的现金包括库存现金、存放中央银行备付金、活期存放同业款项和合同期限在三个月以内的拆放同业及定 期存放同业款项. 7. 金融资产 (1) 金融资产的分类和计量 本行的金融资产于初始确认时分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期 投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产.对金融资产的分类取决于本行对持有的意图和持有能力.金融资产在 初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期 损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额. a 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产.交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是 为了在短期内出售 ;

属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利 方式对该组合进行管理 ;

衍生金融工具也被分为此类.对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已实 现和未实现的损益均计入当期损益.在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息,确 认为利息收入. THE EXPORT-IMPORT BANK OF CHINA / ANNUAL REPORT

2017 /

115 b 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本行有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产.对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的 利得或损失,均计入当期损益. 除因发行人信用状况的严重恶化引起的出售或重分类外,本行将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度 内出售或重分类为可供出售金融资产的金额,相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时,应当将该类投资的 剩余部分重分类为可供出售金融资产,且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持 有至到期投资. c 贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产.对于此类金融资 产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期 损益. d 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及未被划分为其他类的金融资 产.这类资产中,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本进行后续计量 ;

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