PDF《单位：万元》

4.通过核对重大合同订单执行统计表,核查该订单收入是否与纸质合同一 致,主要设备型号、数量是否与纸质合同、出库签收单一致;

比较计入主营业务 成本的设备品种、数量和主营业务收入的口径是否一致,是否符合配比原则,从 而确认合同毛利率的合理性;

5.实施收入截止性测试;

6.按照抽样原则选择部分客户,针对该公司报告期末应收账款余额及本期 含税销售额的真实性对客户进行函证,发函比例(含内部往来)为85.93%,回 函金额占应收账款期末余额 70.22%(含内部往来) 、68.37%(不含内部往来) . 7.期间费用审计程序详见本题第(3)小问的审计程序.

8 经核查,我们认为:公司收入、结转成本费用等在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制,公允反映了公司的经营成果. (2)结合销售信用政策、应收账款回款情况、经营付现情况等因素,说明 你公司经营活动现金流连续两年为负的原因,与营业收入和净利润变动趋势相 反的合理性,并结合你公司未来发展的资金需求计划、目前债务状况、成本费 用控制的效果和可持续性及货币资金减少情况等因素,说明现金流紧张是否会 影响上市公司正常生产经营,已采取或拟采取的改善现金流状况的措施. 企业回复:

一、公司销售信用政策 公司的客户以国内大型省网广电运营商为主,客户信用期确定的依据如下:

(一)各类业务主要结算方式 公司大都通过招投标等方式获得业务, 由于各招标方的招标条件、 客户资质、 标的物金额大小不同等原因, 使得不同客户和不同业务类型的销售合同的结算方 式有一定区别,不存在统一的结算方式.公司合同结算方式一般情况如下: 1.软件产品和系统集成合同 一般结算方式为:合同签订后,到货约 0%-30%货款,初验后支付约 30%-60% 货款,终验后支付约 0%-30%货款,质保期后收取约 5%-10%的质保金. 2.终端产品合同 根据各广电运营商招标不同,结算方式各不相同.目前国内终端产品以合作 运营协议为主,付款方式为终端发放后,先一次性收取固定金额的硬件款,另一 部分运营分成收入在两年内按月支付. 3.国外销售 采取的主要结算方式为国际贸易中常用的 T/T(电汇)结算.合同签订后客 户先支付约 20%-30%定金,并在公司发货前支付剩余的货款. 4.游戏运营 与平台运营商签订合作运营电视游戏协议, 电视游戏平台将其在合作运营游 戏中取得的收入按协议约定的比例分成给纷腾互动公司,根据不同客户情况,合 同约定的结算期一般为 1-4 个月,双方对账确认无误后 1-6 个月内支付. 公司国内客户主要是各地省网级别广电运营商, 电视游戏类业务的主要客户

9 为电信、移动、联通三大运营商,客户为国内四大运营商,具有一定的经营垄断 性,其具备较强的经济实力和良好的偿债能力,发生坏账的可能性极小.公司对 信用良好的大客户以及长期合作客户, 公司会在合同约定结算方式基础上给予一 定的信用政策和信用期.

(二)信用期确定的依据 公司确定客户信用期时, 结合客户综合情况进行评估,采取个别认定的评审 方式. 具体为: 公司组织相关部门对客户的过往信用记录情况、 规模、 支付能力、 资金保障、合同价格、毛利率情况、后续业务的可扩展性等情况进行综合评估, 确定客户的信用情况和可能的应收账款回收风险,最终确定客户的信用期. 公司处于广电行业,大都合同采用了招标的方式,一般招标时大部分客户........