PDF《内部资料》

第二种是通过合法金融系统的现 金交易、账户付款、海外业务、贷款和其他金融交易实现洗钱目的, 有时候还采用假身份证开立银行账户或汇款的方式;

第三种是以贸易 为掩护的方式, 即非法所得通过进出口货物或虚构/伪造进出口合同、 海运单据、海关报关单和其他相关文件的方式实现洗钱目的;

第四种 通过地下钱庄系统洗钱.此外,犯罪分子还设立海外空壳公司,将资 金以合法贸易或投资交易方式通过银行实现转移. 随着新技术和新产 品的出现,腐败分子还可能借助电子货币、网上金融服务以及股票期 权、远期外汇汇率合同等新的金融衍生品向境外转移资产.在实际操 作中,腐败分子往往通过多种方式的组合,交错使用合法渠道和非法 渠道,实现资产的跨境转移. 其次,从转移的对象看,既有将非法资产转移境外,也有将其控 制的合法资产转移境外后加以非法占有或用作非法用途. 在实际案例 中, 就有腐败分子将其所在的国有公司的资产以海外投资的名义转移 境外,最终划入其个人账户,实现了资产从国有到私有、从合法到非 法、从境内到境外的转换和转移. 我国腐败分子向境外转移资产的途径及监测方法研究

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四、境外 境外指法域而非地理概念, 法域是指具有或适用独立法制体系的 区域.

1 以此来衡量,中国大陆、香港、澳门乃至台湾地区都具有独 立的法制体系,虽然在宪法层面上具有派生性,即特别行政区基本法 由全国人民代表大会来制定, 但是 四地 的法制体系是完全平行的, 即中国大陆、香港、澳门和台湾地区分属不同法域.此外,在IMF 框 架下,经常性国际交易中的跨境(cross border)指的是跨货币边境 或海关关境,而非国境.在我国,大陆地区和港澳台地区分属不同的 货币区,因此腐败分子向港澳台地区转移资产,也属于向境外转移资 产.

第二节 腐败分子向境外转移资产的现状及危害

一、国际现状 资金外逃(Capital Flight) ,又称为资本外逃、资本非法转移 等,资金多由发展中国家流向发达国家.因此,经济学家托尼尔 (Tonell,1992)认为资金外逃是 生产资源由贫穷国家向富裕国家 的流失

2 .导致资金外逃的原因存在于经济、政治等多方面,然而, 近年来,贪污腐败越来越成为资金外逃研究领域备受关注的焦点,腐 败分子向他国转移的财富被公认是外逃资本的重要组成部分, 在整个

1 参见时延安著: 《中国区际刑事管辖权冲突及其解决研究》 , 中国人民公安大学出版社

2005 年版,第11 页.

2 王高明, 腐败分子资金外逃及惩治机制研究 , 《经济社会体制比较》

2006 年5期, P42-52. 我国腐败分子向境外转移资产的途径及监测方法研究

5 资金外逃中的比例逐渐提高. 虽然目前尚无法计算所有外逃资本中有 多少是由腐败分子转移至境外的, 但可以肯定的是, 在新兴市场国家, 贪污腐败是资本外逃的重要原因.

2007 年12 月17 日,世界银行与联合国毒品与犯罪问题办公室 在联合国纽约总部举行了 追回被窃财产之友倡议(Friends of the Stolen Asset Recovery Initiative) 的发起仪式.仪式上公布的 一组数字表明:发展中国家和转型期国家每年产生的腐败收益高达

200 到400 亿美元,相当于全球官方发展援助的 20%到40%,而且大 部分被转移到发达国家