PDF《审计报告》

b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理;

c、属于衍生工具.但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外. 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之 一的金融资产或金融: a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告. ② 持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产.主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固 定利率国债、浮动利率公司债券等. ③ 应收款项:是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产. 本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款. -

6 - ④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没 有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收 款项的金融资产. ⑤ 其他金融负债:指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债. (3)金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类 别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下: ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,按照公允价值进行 后续计量,公允价值变动及终止确认........