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贵州茅台酒股份有限公司 审计报告及财务报表

2017 年度 贵州茅台酒股份有限公司 审计报告及财务报表 (2017 年1月1日至

2017 年12 月31 日止) 目录

一、 审计报告

二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 财务报表附注 审计报告 第1页审计报告 信会师报字[2018]第ZA10722 号 贵州茅台酒股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了贵州茅台酒股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表, 包括

2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2017 年度的合并及 母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表 以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了贵公司

2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以 及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告 的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些 准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司, 并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信, 我们获取的审计证据是充 分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重 要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景, 我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计 报告中沟通的关键审计事项. 审计报告 第2页关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)[营业收入的确认] 请参阅财务报表附注

三、 重要会计政策和会计 估计 注释

19 所述的会计政策及

五、合并财务 报表项目附注 注释 31.

2017 年度,贵公司确认的茅台酒及系列酒主营业 务收入为人民币 581.69 亿元.贵公司对于茅台酒 及系列酒销售产生的收入是在商品所有权上的风 险和报酬已转移至客户时确认的,根据销售合同 约定,通常以客户收货确认作为销售收入的确认 时点. 由于收入是贵公司的关键业绩指标之一,我们将 贵公司营业收入的确认作为关键审计事项. 针对收入的确认,我们在审计过程中实施了以下审计程序:

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计 和运行有效性;

2、选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报 酬转移相关的合同条款与条件, 评价收入确认时点是否符合企 业会计准则的要求;

3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收 入金额是否出现异常波动的情况;

4、对本年记录的收入交易选取样本,核对收款时的原始凭单、 发票、销售合同及出库单,评价相关收入确认是否符合公司收 入确认的会计政策;

5、选取接近年末的销售交易样本,检查相关支持性文件(包 括发货单或客户确认已收货的文件)的样本,以评估收入是否 在适当的会计期间内确认.

(二)[关联方关系及其交易披露的完整性] 请参阅财务报表附注