PDF《审计报告》

2 - 额现金、价值变动风险很小的投资.

6、坏账核算方法 (1)坏账的确认标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的, 或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年,确有证据表明不能收回的应收款项. (2)坏账损失采用备抵法核算,对应收款项(包括应收账款和其他应收款),按账龄分析 法计提,具体计提比例如下: 账龄计提比例

1 年以内 5% 1-2 年10% 2-3 年15%

3 年以上 30% 此外,对债务单位的财务状况严重恶化、现金流量严重不足或逾期五年以上且收回的 可能性极小的应收款项全额计提坏账准备,对关联方的正常往来款(指纳入合并范围的母子 公司间往来款)不计提坏账准备.

7、存货核算方法 (1)本公司存货分为原材料、库存商品、开发产品、低值易耗品、在产品、开发成本 及自制半成品等. (2)存货计价:大宗原材料和自制半成品采用计划价格核算,按月计算成本差异,将 其调整为实际成本;

其余各类存货采用实际成本核算.存货销售或领用时采用加权平均法 计价,低值易耗品在领用时一次性摊销. (3)由于存货遭受毁损,全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货 成本不可收回的部分,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备.

8、短期投资核算方法 (1)短期投资:按取得时的实际成本计价,在处置时按所收到的收入与账面价值的差 额作为投资收益入账. (2)期末短期投资按成本与市价孰低计价,并按各投资项目计提跌价准备.

9、长期投资核算方法 (1)长期债权投资:按取得时的实际成本计价,计算存续期内的应计利息. (2)长期股权投资:本公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额 20%以下(含20%)或虽 20%以上但不具有重大影响的,采用成本法核算;

投资额占该单位有表

3 - 决权资本总额 20%以上或虽不足 20%但有重大影响的采用权益法核算, 投资额占该单位有 表决权资本总额 50%以上(不含 50%)的采用权益法核算,并合并会计报表. (3)股权投资差额:在规定的期限内摊销. (4)长期投资减值准备:采用逐项计提的方法,对预计不能收回或发生重大贬值的长 期投资,本公司根据实际情况作出估计后,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提 取长期投资减值准备;

期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因,导致长 期投资可收回的金额低于账面价值,按可收回的金额低于长期投资账面价值的差额提取长 期投资减值准备.

10、固定资产及折旧 (1)固定资产标准 固定资产是指使用年限在1年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在

2000 元以上,并且使用年限超过

2 年的,亦列入固定资产核算. (2)固定资产计价 固定资产以取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相 关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出. (3)折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除 残值率 3%后在预计可使用年限内按直线法分类计提,各类固定资产的折旧年限和年折旧率 如下: 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 30-50 年3.23%-1.94% 通用设备 10-16 年9.7%--6.06% 专用设备 10-16 年9.7%--6.06% 运输设备 10-15 年9.7%--6.46% 其他5-10 年19.4%--9.7% (4)固定资产减值准备 期末,按账面价值与可收回金额孰低计价,对由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、 长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项固定资产可收回金额低 于账面价值的差额,计提固定资产减值准备.当存在下列情况之一时,按照该项固定资产