PDF《鲁银投资集团股份有限公司》

鲁银投资集团股份有限公司 审计报告大信审字[2017]第3-00110 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2017]第3-00110 号 鲁银投资集团股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的鲁银投资集团股份有限公司(以下简称 贵公司 )财务报表,包括

2016 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准 则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估. 在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2016 年12 月31 日的财务状况以及

2016 年度的经营成果和现金流量. 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国・北京中国注册会计师: 二一七年三月九日 鲁银投资集团股份有限公司 财务报表附注

2016 年1月1日―2016 年12 月31 日-15 - 鲁银投资集团股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、企业的基本情况 鲁银投资集团股份有限公司(以下简称 公司 或 本公司 )原名鲁银实业(集团)股份 有限公司,系经山东省经济体制改革委员会于

1993 年3月10 日批准成立的股份有限公司.

2016 年末公司总股本 568,177,846 元,股票在上海证券交易所挂牌交易, 股票简称鲁银投 资,股票代码 600784. 本公司注册地及总部地址:山东省济南市经十路

20518 号. 本公司行业和主要产品:本公司属综合行业,主要产品为房地产、粉末冶金材料及制品、 纺织等产品. 本公司经营范围:股权投资、经营与管理;

投资高新材料、生物医药、网络技术等高科 技产业;

高科技项目的开发、转让;

机械、电子设备的销售;

批准范围内的进出口业务;

热 轧带钢产品的生产、销售;

羊绒制品的生产销售. 报告期末本公司的合并范围包括全资子公司济南鲁邦置业有限公司、鲁银集团禹城羊绒 纺织有限公司等

16 家公司,控股子公司为莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司,济南市市中区鲁 银小额贷款有限责任公司等

7 家公司.详见附注

六、在其他主体中的权益 . 本财务报表由本公司董事会于

2017 年3月9日批准报出.

二、财务报表的编制基础

1、编制基础:本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财 政部颁布的 《企业会计准则-基本准则》 和具体会计准则等规定 (以下合称 企业会计准则 ) , 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制.

2、持续经营:公司自本报告期末至少

12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能 力的重大事项. 鲁银投资集团股份有限公司 财务报表附注

2016 年1月1日―2016 年12 月31 日-16 -

三、重要会计政策和会计估计 本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项 坏账准备的计提方法(附注三.(十一))、存货的计价方法(附注三.(十二))、固定资产折 旧和无形资产摊销(附注三.(十四)及(十七))、收入的确认时点(附注三.(二十二))等.

(一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司

2016 年12 月31 日的财务状况、2016 年度的经营成果和现金流量等相关信息.

(二)会计期间 本公司会计年度为公历年度,即每年

1 月1日起至

12 月31 日止.

(三)营业周期 本公司以一年

12 个月作为正常营业周期, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准.

(四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币.

(五)企业合并

1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.合并方以发行权益性工具 作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本.长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调 整留存收益.合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量.合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价);

资本公积(股本溢 价)不足以冲减的,调整留存收益.为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损 益.为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额.

2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和.非同一控制下企 鲁银投资集团股份有限公司 财务报表附注

2016 年1月1日―2016 年12 月31 日-17 - 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允 价值计量.购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 体现为商誉价值.购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计 入当期营业外收入.购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允 价值计量.合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉;

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入 当期损益.为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益.为企业合并而发行 权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.

(六)合并财务报表的编制方法

1、投资主体的判断依据 本公司为投资性主体,判断依据如下: 如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表;

其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司 的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益. 如果母公司是投资性主体,且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司,则不应当编 制合并财务报表.

2、合并财务报表范围 除本附注特别说明外的子公司,本公司将其他全部子公司(包括本公司所控制的单独主 体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结 构化主体.

3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.

4、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易. 子公司所有者权益中不属于母公司的份额, 作为少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示.子公司持有母公司的 长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有 鲁银投资集团股份有限公司 财务报表附注

2016 年1月1日―2016 年12 月31 日-18 - 者权益项目下以 减:库存股 项目列示.

5、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整.

(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业. 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营. 单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体.通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业.相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排 的分类进行重新评估.

2、共同经营的........