PDF《第一部分 实训指导》

第一部分 实训指导

一、实训目的 通过会计综合模拟实训,将会计专业知识和会计实务工作有效地结合在一起,使学生 比较系统地演练企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解和 掌握.

同时,通过对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练,使之真正掌握各种原 始凭证的填写方法;

掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法;

掌握账簿登记的方法;

掌握各种报表编制的方法等.通过与岗位要求完全相同的实训操作,培养学生的职业意识, 提高职业素质,形成工作能力,为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础,使其成为理 论与实际相结合的会计专业人才.

二、实训要求

(一)实训指导教师要求 (1) 指导教师在开展会计综合模拟实训之前,要根据学生的实际情况,制订切实可行 的会计综合模拟实训计划.实训可以由一名学生承担所有的财务工作,也可以采用小组合 作形式、设置出纳、会计、会计主管等岗位进行. (2) 指导教师要在会计综合模拟实训开始之前,提前准备好会计综合模拟实训必需的 材料,包括手工操作实验所需要的记账凭证、各种账页、凭证封皮等,可按所需数量事先 印刷或购买.另外,还需要准备凭证装订机、回形针、票据夹、剪刀、胶水等工具.教材 提供实训业务所需的原始凭证、科目汇总表和财务报表空白表格. 需要提前准备的空白会计凭证和账页包括: ① 收款凭证

18 张(包括备用数,下同);

② 付款凭证

63 张;

③ 转账凭证

185 张;

④ 凭证封面、封底

6 套;

⑤ 账簿启用及交接表

3 张;

⑥ 三栏式总账、明细账页

110 张;

⑦ 三栏式现金、银行存款日记账

10 张;

⑧ 复币三栏式日记账

4 张;

⑨ 多栏式明细账页(9 栏金额分析式)10 张;

⑩ 多栏式明细账页(14 栏金额分析式)5 张;

2 ? 材料采购横线登记式账页

8 张;

? 数量金额式账页

25 张;

? 生产成本明细账

9 张;

? 应交税费――应交增值税明细账

4 张. (3) 在条件许可的情况下,可在手工操作结束后,根据手工操作资料进行计算机操作, 既是为了检验手工操作的正确性,又是电算化模拟操作的实训内容.电算化模拟实训需要 用友、金蝶等财务软件的支持.

(二)实训学生要求 (1) 在会计综合模拟实训开始之前,学生需要认真学习《会计基础工作规范》 《会计档 案管理办法》(请见附录一)等会计法律法规,认真复习 基础会计 中级财务会计 成本 会计 等课程的相关知识,并详细了解实训企业背景材料和会计制度部分的相关内容. (2) 会计工作复杂烦琐,学生应在思想上做好充分的准备,耐心沉稳,合理安排进度. 采用小组形式完成实训的,需要明确小组内成员的分工,并在合适的时间轮岗,以圆满完 成会计综合模拟实训的训练目的. (3) 模拟会计实训工作包括: ① 分析

2016 年12 月份的经济业务并填写部分原始凭证;

② 依据各业务原始凭证编制记账凭证;

③ 根据记账凭证登记有关日记账和总账;

④ 编制试算平衡表;

⑤ 月末计算本月完工产品的生产成本;

⑥ 编制资产负债表和利润表. (4) 学生应严格按照有关规定填写会计凭证,包括会计凭证的编号、日期、业务内容 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、审核签章等有关项目,不得敷衍了事;

登记 账簿时字迹要清楚,并按规定的程序和方法记账、结账,发现错账时应采用正确的方法更 正(划线更正法、红字更正法、补充登记法等);

所有计算结果均保留两位小数,分配率保留

4 位小数. (5) 实训结束后,应将各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表按编号顺 序折叠整齐,装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期,并由装订 人签名或盖章.同时将各种账簿按照不同格式分别装订,装订顺序为:会计账簿封面-账簿 启用表-账户目录-按页数顺序排列的账页-会计账簿封底.会计报表应单独整理装订成册, 并加具封面,注明单位名称、年度、月份等,不得和会计账簿装订在一起. 第一部分 实训指导

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三、实训企业背景材料 模拟实训企业为上海金锐铝业有限公司,有职工

76 人,总资产

2 100 余万元,其中固 定资产

1 500 余万元,注册资金

600 万元.公司为增值税一般纳税人,主要生产多种类型的 铝合金汽车轮毂,年产量约

10 万件.为简化核算流程,减少相同内容的重复训练,本模拟 实训假设该公司仅有一条生产线,生产并经营三种不同尺寸的铝合金轮毂,如表 1-1 所示. 表1-1 公司主要产品报价 序号编号名称规格备注参考售价/元1C-0911665 汽车铝轮 16*6.5

16 寸498

2 C-0921560 汽车铝轮 15*6

15 寸400

3 C-0931460 汽车铝轮 14*6

14 寸350 注:参考售价并非销售价格,实际销售中销售人员会根据客户情况对价格做适度调整. 公司的生产部门设有铸造、机加和涂装三个基本生产车间及辅助生产――修理车间. 公司有进出口许可权,主要经过宁波北仑港面向我国香港地区、印度尼西亚和欧洲多个国 家售出自产铝轮产品.因市场拓展需要,公司目前也从德国直接进口部分高档车用铝轮并 面向国内直接销售.

(一)公司基本信息 法人代表:盛祥 纳税人识别号:310114743283856 公司地址:上海市闵行区虹梅南路

3525 号 公司

电话:021-34637732 基本户开户行及账号:中国工商银行上海闵行支行

31001531320056002559 (注:企业社保基金未开设专户,缴纳时直接从基本户转账.) 一般户开户行及账号:中国银行上海市春申路支行

446863952219 美元户开户行及账号:中国银行上海市春申路支行

437763387189 (说明:一般来说,在基本户以外的银行开设外币户,同时还会要求开设一个人民币一 般户,以便于结汇.) 证券资金账户:交通银行上海莘庄支行

310066263018016600786 企业海关代码:3111969584

(二)内部组织机构情况 公司内部组织机构情况如表 1-2 所示.

4 表1-2 公司内部组织结构情况 组织机构名称 负责人人员类别 人数/人 基本生产车间 铸造车间 王丹、张丽 工人

12 车间管理人员

2 机加车间 谢玉华、姚梦 工人

12 车间管理人员

2 涂装车间 曹小林、姜宇 工人

12 车间管理人员

2 辅助生产车间 维修车间 丁冬等 工人

3 质检部 王东亮等 工人

3 销售部 边江

8 财务部 实训学生自行安排

4 行政等其他部门

16 人数合计

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(三)产品基本生产工艺 1. 车间分工 铸造车间:熔炼→铸造→热处理→汽车轮毂毛坯(移送半成品仓库). 机加车间:领用汽车轮毂毛坯→车床加工→汽车轮毂(直接移送涂装车间). 涂装车间:预处理→喷底粉→喷色漆→喷透明粉(面漆、亮漆). 质检:半成品检测(铸造车间)、产成品检测(涂装车间). 2. 生产说明 铝合金轮毂的生产分为铸造、机加和涂装三个阶段,铸造阶段中首先采用熔炼炉熔解 铝锭,然后使用低压铸造机将液态金属压入不同尺寸的模具中铸型,再通过热处理稳定铸 件的尺寸和组织形成铝合金轮毂毛坯;

机加阶段领用轮毂毛坯后经过车床加工对产品表面 进行处理,制造完成各种尺寸的汽车轮毂,车床切削出的铝合金边角料可直接退返原材料 仓库,作为熔炼材料重复使用;

涂装阶段首先要进行打磨等预处理,以保证产品表面平整、 无尖角、毛刺、粘铝等缺陷,然后是粉线(底粉)、漆线(色漆+亮漆),最终形成产品.企业有 原材料、自制半成品和产成品三个仓库.铸造车间生产好的铝合金轮毂毛坯会先移送自制 半成品库等待后续生产领用. 产品生产过程中质检部需要持续对半成品和产成品进行抽检,铸造车间的半成品检测 主要是检测轮毂外观,要求无未成型、变形、缩孔、裂纹、涂料脱落、拉伤、划伤、磕碰 伤、错模顶杆印痕过深、表面凹凸不平、铸造标记文字错误等问题,对于废品可进行回炉 第一部分 实训指导

5 重铸;

涂装车间的产成品检测主要是从漆料的颜色、油漆黏度、漆膜硬度、漆膜附着力、 标识等方面进行检查. 3. 所需主要生产原料 生产铝合金轮毂所需材料按照车间不同主要划分为以下三类. (1) 铸造车间以 A356.2 合金铝锭为主要原料,同时投入精炼剂、清渣剂、锶变质剂等 熔铸配料进行铸造. (2) 机加车间以切削为主,主要投入切削刀具及配件等,同时会产生切削边角料退回 原材料仓库. (3) 涂装车间所用材料主要是打底 DY05(34#)涂料、色漆(NTC 纳米漆)和亮漆面料 DY08(39#)涂料,在油漆调制中还需要加入稀释剂等溶剂.由于涂........