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61700 B.借:委托加工材料

60000 应交税金――应交增值税(进项税额)1700 贷:银行存款

61700 C.借:委托加工材料

10000 应交税金――应交消费税

50000 应交税金――应交增值税(进项税额)

1700 ?贷:银行存款

61700 D.借:生产成本

61700 ?贷:银行存款

61700 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?委托加工应税消费品向受托方支付的增值税计入增值税进项税额,委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,其支付的消费税允许当期计税时从生产应税消费品应该交纳的消费税中扣除. 7.爱心食品厂系增值税一般纳税人.注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2006年1月份第211号凭证,会计分录为:借:应付福利费 20000(成本价) 贷:产成品――烤鸭 20000(成本价)凭证下附有该厂全体职工签名册.经核实,是企业搞的职工春节福利食品.次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是( ). A.该厂正常的集体福利支出可以列支 B.该厂的行为属于偷税行为,应计入 产品销售收入 ,并计提相应的销项税额 C.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额 D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月烤鸭实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?将自产或者委托加工的货物用于非应税项目以及集体福利、个人消费的,应视同销售将其金额并入应税销售额. 8.注册税务师在进行对包装物计税审查时,应注意下列各项正确的是( ). A. 新华超市零售化妆品时,对其不能分别核算的包装物应同时计征消费税 B. 收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税 C. 收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D. 按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?A项超市零售化妆品时,不用缴纳消费税,所以其包装物也不用缴纳消费税;

另外逾期不再退还的包装物押金及已收取1年以上的包装物押金,应该按照规定缴纳消费税;

对于销售酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金应在收取当期计征消费税. 9.注册税务师在对某商场进行纳税审查时,发现该商场销售空调,并提供安装服务.另外,该商场还经营了一个美食城,已经领取了营业执照并单独收费核算,注册税务师应该认定该商场流转税计征的具体方法为( ). A.全部收入均缴纳营业税 B.空调的销售额、安装费、美食城收入均应缴纳增值税 C.空调销售额缴纳增值税,但是安装费、美食城城收入缴纳营业税 D.空调销售额、安装费应缴纳增值税,美食城收入应缴纳营业税 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?销售空调,并提供安装服务属于混合销售,应该交纳增值税,美食城收入征收营业税. 10.某工业企业增值税一般纳税人向农民直接购进农业产品一批,开据了农产品收购凭证一张,注明金额10000元,货款已付,材料入库,注册会计师审查时认为正确的会计分录为( ). A. 借:原材料

10000 应交税金――应交增值税(进项税额)

1700 贷:银行存款

17000 B.借:原材料

8300 应交税金――应交增值税(进项税额)