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一、单项选择题. 1.海关代征的进口货物增值税的专用缴款书上若标明有两个单位名称,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,对进项税额的处理正确的是( ) A.由代理单位和进口单位分别以专用缴款书复印件和专用缴款书原件各抵扣一半. B.由代理单位和进口单位协商由哪一方进行抵扣. C.只准予其中取得专用缴款书原件的单位抵扣税款. D.代理单位和进口单位均不得抵扣. 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?海关代征的进口货物增值税的专用缴款书上若标明有两个单位名称,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,只准予其中取得专用缴款书原件的单位抵扣税款. 2.丽园酒店开展多项经营业务,除饮食住宿外,还从事桑拿、歌舞厅、代理购票等项服务,歌舞厅服务收入应按( )征收. A. 服务业-旅店业 B. 服务业-餐饮业 C. 娱乐业-歌厅卡拉OK D. 服务业-其他 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?对配备有卡拉ok等娱乐设施的饭馆、餐厅等饮食服务场所,在顾客就餐时同时提供的娱乐性服务应该按照娱乐业计算纳税. 3.注册税务师在审查纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据. A.销售退回证明单 B.进货退出证明单 C.购买方开具的退货证明 D.进货退出及索取折让证明单 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?注册税务师在审查纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单作为依据. 4.消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,税务处理办法是( ). A.应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税 B.不予办理退(免)税,并按偷税处理 C.视同出口非应税消费品 D.视同国内销售处理 【您的答案】? 【正确答案】?D 【答案解析】?注册税务师进行审查时,应该注意,纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品,应视同国内销售处理. 5.纳税人将不同税率消费品组成成套消费品销售的,应该( )适用税率. A.平均? B.加权平均 C.从高 D.从低 【您的答案】? 【正确答案】?C 【答案解析】?审查纳税人兼营不同税率的应税消费品是否分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量或者将不同税率消费品组成成套消费品销售的,应该从高适用税率. 6.某烟厂发出烟叶委托某企业加工烟丝,收回后用于连续生产香烟,加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税50000元.该烟厂收到受托方开具的加工费发票付款时正确的涉税会计处理为( ) A. 借:委托加工材料

61700 贷:银行存款