DOC《会计电算化实验指导》

会计电算化实验指导 会计电算化实训室 江西渝州科技职业技术学院 2012年3月 实验四 日常业务处理实验

一、实验目的 熟练掌握凭证的填制,凭证审核,出纳签字以及修改和删除凭证的用法.

二、实验准备 账务初始化的完成.

三、实验资料 2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下,依据相关凭证编制记账凭证,适用增值税率17%. 注:涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录. (1)1日,转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元(附原始凭证2张:001转账支票存根、普通发票). 借:营业费用-广告摊位费

8000 贷:银行存款-工行存款

8000 ZZ001(注: ZZ 表示转账支票结算,

001 表示序号,以下同) (2)1日,公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元(XJ001). 借:现金

10000 贷:银行存款-工行存款

10000 XJ001(注: XJ 表示现金支票结算,

001 表示序号,以下同) (3)1日购买印花税票120元,现金付讫. 借:管理费用-印花税

120 贷:现金

120 (4)2日,向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000公斤,单价3.1元,银行转账付讫(增值税发票). 借:物资采购-铝合金

24800 应交税金-应交增值税-进项税额

4216 贷:银行存款-工行存款

29016 ZZ002 (5)2日,从永昌市建华百货商场购入劳保用品(工作服600套,单价96元),物品验收入库,货款暂欠(增值税发票). 借:低值易耗品-工作服

57600 应交税金-应交增值税-进项税额

9792 贷:应付账款-永昌建行百货

67392 (6)3日,一车间领用合金铸铁1000公斤(单价1元),二车间领用耐热钢5000公斤(单价2元),三车间领用活塞毛坯5000件(单价9.10元). 借:生产成本-基本-气环-直接材料

1000 生产成本-基本-活塞毛坯-直接材料

10000 生产成本-基本-活塞-自制半成品

45500 贷:原材料-合金铸铁

1000 原材料-耐热钢

10000 自制半成品-活塞毛坯

45500 (7)采购部金水预借差旅费3000元,现金付讫.(借款单) 借:其他应收款-金水

3000 贷:现金

3000 (8)4日,向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤(单价1.9元)及合金铸铁8000公斤(单价0.9元),除冲销预付款余额外,其余货款经银行转账付讫(增值税发票). 借:物资采购-耐热钢

129200 物资采购-合金铸铁

7200 应交税金-应交增值税-进项税

23188 贷:预付账款-永昌钢铁集团公司

60000 银行存款-工行存款

99588 ZZ003 (9)5日,本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库,运费1000元.7%运费税,计划单价3元/公斤. 1/2购买材料 借:物资采购-铝合金

930 应交税金-应交增值税-进项税

70 贷:银行存款-工行存款

1000 XJ002 2/2材料入库 借:原材料-铝合金

24000 材料成本差异-铝合金

1730 贷:物资采购-铝合金

25730 (10)5日,从永昌市第一化工厂购入机油500公斤,单价9元;

黄油300公斤,单价5元.货物均验收入库,货款从银行转账付讫.(增值税发票) 借:低值易耗品-机油

4500 低值易耗品-黄油

1500 应交税金-应交增值税-进项税

1020 贷:银行存款-工行存款

7020 ZZ004 (11)5日,交纳各种税费(根据相关账户余额数据). 借:应交税金-未交增值税

44912 应交税金-应交城建税 3164.84 应交税金-应交营业税

300 应交税金-应交所得税

20970 其他应交款-教育费附加 1582.42 贷:银行存款-工行存款 70929.26 ZZ005 (12)5日,大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞4000件,单价35元/件,已预收货款120000元,余款已收到并存入银行.销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司,单价6.5元/件,款未收.(附原始凭证2张:出库单1张,增值税专用发票1张). 借:预收账款-大连三环柴油机公司