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2017 年度财务报表及审计报告 顺丰控股股份有限公司

2017 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1-6

2017 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3-4 合并及公司现金流量表 5-6 合并股东权益变动表 7-8 公司股东权益变动表

9 财务报表附注 10-160 补充资料 1-2 审计报告 普华永道中天审字(2018)第10050 号 (第一页,共六页) 顺丰控股股份有限公司全体股东:

一、 审计意见

(一) 我们审计的内容 我们审计了顺丰控股股份有限公司(以下简称 顺丰控股 )的财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2017 年度的合并及公司利润表、合 并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注.

(二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了顺丰控股

2017 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2017 年度的合并 及公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会 计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于顺丰控股,并履行了职业道德 方面的其他责任.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见. 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

(一)向关联方转让深圳市丰巢科技有限公司(以下简称 丰巢科技 )部分股权的 会计处理

(二)速运物流收入确认 -

2 - 普华永道中天审字(2018)第10050 号 (第二页,共六页)

三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

(一)向关联方转让丰巢科技部分股 权的会计处理(附注四(12)(b)(i)、(51)) 顺丰控股的全资子公司深圳市顺丰投 资有限公司(以下简称 顺丰投资 )于2017年9月向其控股股东深圳明德控股 发展有限公司的全资子公司深圳玮荣 企业发展有限公司转让其拥有的丰巢 科技的15.8636%的股权,转让价格为 人民币9.52亿元.顺丰投资在本次交易 中实现投资收益5.67亿元,对剩余丰巢 科技股权以公允价值结转确认的投资 收益5.36亿元.本次交易完成后顺丰投 资只持有丰巢科技的15%股权, 对丰巢 科技不再具有重大影响. 该转让丰巢科技部分股权的交易为重 大关联方交易,同时涉及对所持丰巢 科技剩余的15%股权改按金融工具确 认和计量准则进行会计处理.管理层 聘请了独立估值机构对丰巢科技的全 部股东权益进行了估值,以协助顺丰 投资对本次交易价格的评估. 由于该交易的会计处理对公司合并财 务报表影响重大,交易完成后顺丰投 资对丰巢科技是否仍具有重大影响涉 及重大判断,以及在对转让股权和剩 余股权的公允价值的估值中涉及重大 的判断和假设.因此我们将该事项作 为关键审计事项. 我们执行了下列程序以应对该关键审计事 项: ? 与管理层讨论并了解交易的原因及定价 依据;

? 获取转让丰巢科技股权的相关协议、估 值报告、丰巢科技更新后的公司章程和 董事会成员名单、顺丰控股董事会和股 东会批准该交易的会议决议以及其他支 持性文件,核对交易的细节;

? 根据获取的文件和对交易细节的了解, 独立分析和评估本次交易后顺丰投资对 丰巢科技是否具有重大影响;

? 对独立估值机构的专业胜任能力、专业 素质以及客观性进行评估;

? 在我们的内部评估专家的协助下,我们 评估管理层及独立估值机构在估值过程 中所采用的估值方法及关键假设(包括 增长率,折现率以及预计未来现金流量 净额等)是否合理,对估值中采用的关 键假设执行敏感性分析,并考虑这些关 键假设在合理变动时对估值的潜在影 响;

? 比对本次交易价格和丰巢科技离本次交 易最近一轮融资的投后价值;

? 获取并验证了相关的会计分录. 根据已执行以上审计程序的结果,我们认 为管理层关于交易后顺丰投资对丰巢科技 不再具有重大影响的判断,以及在对转让 股权和剩余股权的公允价值的估值中采用 的估值方法、判断和假设是有依据的. -

3 - 普华永道中天审字(2018)第10050 号 (第三页,共六页)

三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项

(二)速运物流收入确认 (附注二 (25)(a)、附注四(42)) 速运物流收入为顺丰控股及其下属子 公司(以下简称 顺丰集团 )的主营业务 收入,其具有单票金额小而业务量大 的特点.2017年度顺丰集团共实现速 运物流收入706.09亿元,占主营营业 收入的99.4%.顺丰集团的速运物流收 入在服务已经完成,并且取得收取服 务收入的权利时确认. 顺丰集团使用信息系统,持续和实时 追踪速运服务的提供情况,以确定速 运物流收入.因此该收入确认在很大 程度上依赖于与信息系统相关的内部 控制的设计与运行的有效性. 由于速运物流业务量大导致收入确认 的固有风险较高,以及其涉及信息系 统,因此我们将速运物流收入确认作 为关键审计事项. 我们执行了下列程序以应对该关键审计事 项: ? 通过了解顺丰集团速运物流业务的模式 和流程,获取有关收入合同条款,根据 企业会计准则的相关要求评估顺丰集团 采用的收入确认政策;

? 了解、评估和测试顺丰集团与速运物流 收入确认相关的内部控制,包括与速运 物流收入相关的信息系统一般控制和应 用控制.我们对与速运物流收入相关的 信息系统一般控制和应用控制的了解、 评估和测试是在信息系统审计专家的协 助下完成的;

? 对于已完成收款的速运物流收入,我们 在信息系统审计专家的帮助下,运用了 计算机辅助审计技术,将速运物流收入 核对至收款记录,在此基础上,抽样检 查运单、客户签收记录及收款单据中信 息与系统中收入确认信息的一致性;

? 对于未完成收款的速运物流收入,我们 运用抽样方法,检查了运单、客户签收 记录等支持性文件;

? 针对已确认的月结客户速运物流收入, 抽样函证其年末应收账款余额;

? 针对资产负债表日前后3天内确认的速 运物流收入以抽样方法核对至运单、客 户签收记录及收款单据. 根据已执行以上审计程序的结果,我们认 为速运物流收入确认符合顺丰集团收入确 认的会计政策. -

4 - 普华永道中天审字(2018)第10050 号 (第四页,共六页)

四、其他信息 顺丰控股管理层对其他信息负责.其他信息包括顺丰控股

2017 年年度报告中 涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 似乎存在重大错报.基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错 报,我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 顺丰控股管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允 反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估顺丰控股的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算顺丰控股、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督顺丰控股的财务报告过程. -

5 - 普华永道中天审字(2018)第10050 号 (第五页,共六页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不 能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞 弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财 务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;

设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基 础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的 风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据,就可能导致对顺丰控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我 们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我 们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而, 未来的事项或情况可能导致顺丰控股不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项.

(六)就顺丰控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对合并财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计 ........