PDF《新疆天山水泥股份有限公司》

8.将对关联方的销售价格与对非关联方同类 产品的销售价格进行了比较, 以评价

2018 年关联 交易定价是否公允;

9.针对资产负债表日前后确认的销售收入, 核对了支持性文件,并针对资产负债表日后的收 入选取样本核对销售退回等,以评估销售收入是 否在恰当的期间确认.

4 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号 [资产组减值] 请参阅财务报表附注

三、重要会计政策及 会计估计 (二十)长期资产减值所述的会计政 策以及

六、合并财务报表主要项目注释 (十三)固定资产.

2018 年度,天山股份下属部分水泥资产组、 熟料资产组处于停工或低产能状态,天山股份对 此类资产组确认减值损失 1.39 亿元. 在进行减值 测试时,相关资产组所属公司管理层聘请了独立 的资产评估师(以下简称 评估师 )对相关资 产组进行评估,以协助管理层进行减值测试. 鉴于相关资产组的资产减值涉及管理层的重 大判断,因此我们将相关资产组的资产减值作为 关键审计事项. 相关的审计程序包括但不限于: 1.我们了解了宏观经济政策和相关行业的发 展趋势;

通过与管理层沟通,了解了相关资产组 未来的经营规划,以评估行业发展形势及经营计 划对相关资产组现有资产使用的影响;

2.与管理层进行访谈,对相关资产组减值涉 及的内部控制进行了了解与测试;

3.评价了由管理层聘请的评估师的胜任能 力、专业素质和客观性;

了解了评估师的工作;

对评估方法、评估参数和关键假设进行了复核.

四、其他信息 天山股份管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括天山股份

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估天山股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项 (如适用) , 并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督天山股份的财务报告过程.

5 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当........