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新疆天山水泥股份有限公司审计报告天职业字[2019]11181 号目录审计报告12018 年度财务报表

6 2018 年度财务报表附注

18 审计报告 天职业字[2019]11181 号 新疆天山水泥股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的新疆天山水泥股份有限公司(以下简称 天山股份 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 天山股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于天山股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

3 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 [收入确认] 请参阅财务报表附注

三、重要会计政策及 会计估计 (二十三)收入所述的会计政策以及

六、合并财务报表主要项目注释 (三十八) 营业收入、营业成本. 天山股份主要从事硅酸盐熟料、各类硅酸盐 水泥、商品混凝土的生产和销售. 水泥、熟料产品以客户提货或签收,作为收 入确认时点;

商品混凝土产品以交付客户并经客 户验收,作为收入确认时点.

2018 年度,天山股份营业收入 79.32 亿元, 较上年增长 12.03%.确认销售收入的相关交易是 否真实发生对天山股份经营成果影响重大. 因此, 我们将天山股份水泥、熟料、商品混凝土销售收 入的确认作为关键审计事项. 相关的审计程序包括但不限于: 1.与管理层进行访谈,对天山股份水泥、熟料、商品混凝土销售收入确认相关的内部控制进 行了了解与测试;

2.与管理层访谈,检查主要业务类别的销售 合同,通过检查合同条款,评估了收入确认政策 的适当性;

3.对各类商品销售收入及毛利率进行了年 度、月度、同行业的对比分析;

4.采用抽样方式,检查了与收入确认相关的 支持性文件.其中:针对水泥、熟料销售收入, 检查了销售合同、销售系统、出库单或客户签收 的运送单、调价单、销售发票等;

针对商品混凝 土销售收入,检查了销售合同、混凝土运送单、 月度客户确认单、地区信息价、调价单、销售发 票等,以评估收入的确认是否恰当;

5.对主要客户销售收入进行了函证;

6.检查

2018 年是否存在通过改变销售策略 和常规合同条款、提前发货等实现突击性销售的 情况;

7.对主要客户及

2018 年新增重要客户的销 售价格进行了分析,查阅了新增重要客户的工商 登记资料,评估是否存在关联交易非关联化的情 况;