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新疆天山水泥股份有限公司审计报告天职业字[2019]11181 号目录审计报告12018 年度财务报表

6 2018 年度财务报表附注

18 审计报告 天职业字[2019]11181 号 新疆天山水泥股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的新疆天山水泥股份有限公司(以下简称 天山股份 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 天山股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于天山股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

3 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 [收入确认] 请参阅财务报表附注

三、重要会计政策及 会计估计 (二十三)收入所述的会计政策以及

六、合并财务报表主要项目注释 (三十八) 营业收入、营业成本. 天山股份主要从事硅酸盐熟料、各类硅酸盐 水泥、商品混凝土的生产和销售. 水泥、熟料产品以客户提货或签收,作为收 入确认时点;

商品混凝土产品以交付客户并经客 户验收,作为收入确认时点.

2018 年度,天山股份营业收入 79.32 亿元, 较上年增长 12.03%.确认销售收入的相关交易是 否真实发生对天山股份经营成果影响重大. 因此, 我们将天山股份水泥、熟料、商品混凝土销售收 入的确认作为关键审计事项. 相关的审计程序包括但不限于: 1.与管理层进行访谈,对天山股份水泥、熟料、商品混凝土销售收入确认相关的内部控制进 行了了解与测试;

2.与管理层访谈,检查主要业务类别的销售 合同,通过检查合同条款,评估了收入确认政策 的适当性;

3.对各类商品销售收入及毛利率进行了年 度、月度、同行业的对比分析;

4.采用抽样方式,检查了与收入确认相关的 支持性文件.其中:针对水泥、熟料销售收入, 检查了销售合同、销售系统、出库单或客户签收 的运送单、调价单、销售发票等;

针对商品混凝 土销售收入,检查了销售合同、混凝土运送单、 月度客户确认单、地区信息价、调价单、销售发 票等,以评估收入的确认是否恰当;

5.对主要客户销售收入进行了函证;

6.检查

2018 年是否存在通过改变销售策略 和常规合同条款、提前发货等实现突击性销售的 情况;

7.对主要客户及

2018 年新增重要客户的销 售价格进行了分析,查阅了新增重要客户的工商 登记资料,评估是否存在关联交易非关联化的情 况;

8.将对关联方的销售价格与对非关联方同类 产品的销售价格进行了比较, 以评价

2018 年关联 交易定价是否公允;

9.针对资产负债表日前后确认的销售收入, 核对了支持性文件,并针对资产负债表日后的收 入选取样本核对销售退回等,以评估销售收入是 否在恰当的期间确认.

4 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号 [资产组减值] 请参阅财务报表附注

三、重要会计政策及 会计估计 (二十)长期资产减值所述的会计政 策以及

六、合并财务报表主要项目注释 (十三)固定资产.

2018 年度,天山股份下属部分水泥资产组、 熟料资产组处于停工或低产能状态,天山股份对 此类资产组确认减值损失 1.39 亿元. 在进行减值 测试时,相关资产组所属公司管理层聘请了独立 的资产评估师(以下简称 评估师 )对相关资 产组进行评估,以协助管理层进行减值测试. 鉴于相关资产组的资产减值涉及管理层的重 大判断,因此我们将相关资产组的资产减值作为 关键审计事项. 相关的审计程序包括但不限于: 1.我们了解了宏观经济政策和相关行业的发 展趋势;

通过与管理层沟通,了解了相关资产组 未来的经营规划,以评估行业发展形势及经营计 划对相关资产组现有资产使用的影响;

2.与管理层进行访谈,对相关资产组减值涉 及的内部控制进行了了解与测试;

3.评价了由管理层聘请的评估师的胜任能 力、专业素质和客观性;

了解了评估师的工作;

对评估方法、评估参数和关键假设进行了复核.

四、其他信息 天山股份管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括天山股份

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估天山股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项 (如适用) , 并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督天山股份的财务报告过程.

5 审计报告(续) 天职业字[2019]11181 号

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可 能导致对天山股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注........