PDF《第二章》

用途不明的,出纳人员可以 拒付. (2) 付款审批, 首先由经办人填制付款单证, 注明付款金额和用途, 有关证明人签章. 经领导签字,报经会计审核后,由出纳办理付款. (3) 办理付款.付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应严格核实付款金额、用 财务会计(第2版)

26 途及有关审批手续. 现金付款,双方应当面点清.在清点过程中若发现短缺、假钞等情况,由出纳员负 责处理. 银行付款,出纳人员应认真填写结算票据的各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、 书写正确,保证收款人能按时收到款项. (4) 双方确认付款金额后,由收款人签字并加盖 付讫 章.如为转账或汇款的,银 行单据直接作为已付款证明. (5) 付款退回.如因特殊原因造成支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明原因, 如因本方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;

如因对方责任引起的, 应由对方重新补办手续方可办理.

(二)出纳每日工作流程 作为出纳人员要对每日工作流程有个时间概念,以保证出纳业务及时处理,出纳信 息得以及时反映. 出纳每日工作流程如图 2-5 所示. 图2-5 出纳每日工作流程 流程说明如下. (1) 上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品. (2) 向有关领导及会计主管请示资金安排计划.在当日工作安排簿上一一列明,分清 轻重缓急,根据工作时间合理安排. (3) 按顺序办理各项收付款业务. (4) 将所有的收付款单据编制记账凭证, 根据记账凭证逐日逐笔按顺序登记库存现金 日记账和银行存款日记账,并每日结出余额. (5) 逐笔注销工作安排簿中已完成事项,因特殊事项或情况造成工作未完成的,应列 明未尽事项,留待翌日优先办理. (6) 根据单位需要,定期报送出纳报告.出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行 存款日记账等资料,定期编制 出纳报告单 ,报告本单位一定时期现金、银行存款的 收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额. 出纳报告单可以按日或按周编制,也可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致. 出纳报告单的格式如表 2-1 所示.

第二章 出纳岗位业务

27 表2-1 出纳报告单 公司名称:新新服装公司 起始自

2016 年9月1日至2016 年9月10 日字:2016-9/1-10 项目库存现金 银行存款 备注十万千百十元角分十万千百十元角分附单据15 张 期初余额

6 0

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2 0

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0 本期收入

2 8

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0 3

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0 0 合计340000032000000本期........