编辑: 棉鞋 2018-05-03

0 结合现场检查以及公司自查发现未按净额法确认收入的总金额,对相应年度收入 的影响情况如下: 单位:万元 年度 公司总营业收入 未按净额法确认的收入 占比 对收入的影响金额

2017 年739,987.53 4,603.99 0.62% -4,492.89

2017 年度按净额法确认的收入 4,603.99 万元,占营业收入 0.62%,对营业收入影 响金额不大,占比较小,也不影响利润,但反映了公司内部管控出现偏差. 整改措施:

1、加强会计人员的专业培训,让会计人员确认收入时认清业务性质,收齐并仔细 检查核对相关单据,确定相关业务应采用总额法还是净额法确认收入,严格按照企业 会计准则执行.对会计人员账务处理的准确性、及时性、完整性进行绩效考核,会计 深圳市英唐智能控制股份有限公司 整改方案 第3页共25 页 人员的奖金直接与绩效考核结果挂钩.

2、取得正式业务合作协议或订单后,业务部门需及时向财务管理中心提供协议或 订单文件进行登记备案,明确业务类型及适用的收入确认政策.

3、集团内审部、风控管理中心将不定期进行抽查,抽查结果予以通报,对于未能 执行到位的部门及责任人员将按照公司人事奖惩制度予以相关处罚. 整改责任单位:财务管理中心主导,供应链管理中心协助,风控管理中心、内审 部定期稽核. 整改结果:

1、经证监局现场检查小组反馈,公司管理层高度重视,在2018 年12 月13 日召 开的总裁办月度经营管理例会中明确了责任单位及整改要求,要求由财务管理中心主 导,供应链管理中心协助,全面排查

2018 年度是否存在类似问题;

2、 同时建立客户信息档案, 各事业部业务主管每月更新客户信息, 备注交易性质, 后续每月根据客户清册进行排查,避免疏漏.并将责任归集到具体人员,对于执行过 程中因人为失误造成的责任将按照公司人事奖惩制度予以相关处罚;

3、 按照深圳证监局现场检查反馈结果, 公司全面梳理了销售合同和协议, 已在

2018 年年度报告和

2019 年一季度报告中严格按照《企业会计准则第

14 号-收入》的规定按 照净额法进行了收入确认. 整改时间:截至本报告出具日,上述整改措施已完成,以后将严格执行.

(二)部分收入核算与会计政策不一致 根据你公司披露的收入确认政策,国内销售在取得客户签字的货运单据后确认收 入.检查发现,你公司部分收入核算与会计政策不一致,一是你公司存在未取得客户 签收单据即确认收入的情况;

二是部分客户在货运单据签字但未签署日期,你公司相 关收入入账时点的合规性难以保证. 情况说明:

1、公司存在未取得客户签收单据即确认收入的情况: 根据公司的收入确认政策,国内销售应在取得客户的签收单据后确认收入,但在 实际操作中,由于公司服务的客户数量较大,截至

2018 年12 月31 日已达到 8,000 多家,部分客户存在未在签收单据上签字的情形,但公司取得了与该类客户的对账单或 第三方快递单,公司在取得该等单据时亦表明客户已收到商品,商品的主要风险和报 深圳市英唐智能控制股份有限公司 整改方案 第4页共25 页 酬已转移给客户,因此,将该等单据作为收入的确认依据也符合会计准则的规定.

2、部分客户在货运单据签字但未签署日期: 根据公司规定,货物派送需对方客户在货运单据签字、签章及签署日期,由于分 销行业普遍存在货物价低量大的特点,形成了海量的货物单据凭证,行业下游客户的 货物接收人员为节约时间,偶尔出现不在货运单上签署日期的情形.因公司发货单、 货运单据明确注明了发货时间,通过快递及自有物流渠道的发运周期通常为

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