PDF《南京红太阳股份有限公司 盈利预测审核报告》

4、外币折算

4 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账. 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整, 以公允价值计量 的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整. 外币专门借款账 户期末折算差额,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,按规定予以资本化, 计入相关资产成本;

其余的外币账户折算差额均计入财务费用.不同货币兑换形成的折算差额, 计入财务费用.

5、现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物.

6、金融资产及金融负债的核算方法 (1)金融资产和金融负债的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为: 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债;

持有至到期投资;

应 收款项;

可供出售金融资产;

其他金融负债等. (2)金融资产和金融负债的确认和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益. 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损 益. ② 持有至到期投资 取得时按公允价值 (扣除已到付息期但尚未领取的债券利息) 和相关交易费用之和作为初始 确认金额. 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算 确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内 保持不变. 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. ③ 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款,以向购货方

5 应收的合同或协议价款作为初始确认金额. 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益. ④ 可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益. 期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积(其他资本公积). 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;

同时,将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益. ⑤ 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.采用摊余成本进行后续计量. (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产;