PDF《HARMONY ASSET LIMITED 亨亚有限公司*》

(d) 就委聘外聘核数师提供非核数服务制定政策,并予以执行.就此规定而 言, 「外聘核数师」 包括 (但不限於) 与负责核数的公司处於同一控制权、 所有权或管理权之下的任何机构,或一个合理知悉所有有关资料的第 三方,在合理情况下会断定该机构属於该负责核数的公司的本土或国 际业务的一部分的任何机构.委员会应就任何须采取行动或改善的事 项进行识别及作出推荐建议,并向董事会报告;

C

4 C (e) 监察本公司财务报表及年报及账目、季度报告的完整性,并审阅当中所 载的重大财务汇报判断.於审阅该等报告以提呈董事会前,委员会应针 对 (其中包括) 以下各项: (i) 会计政策及惯例的任何更改;

(ii) 涉及重要判断的地方;

(iii) 因审核而出现的重大调整;

(iv) 持续经营的假设及任何保留意见;

(v) 是否遵守会计准则;

及(vi) 是否遵守有关财务汇报的适用法例规定;

(f) 就上述(e)项而言: (i) 委员会成员应与董事会及本公司的高级管理人员联络,而委员会 应至少每年与本公司外聘核数师开会两次;

及(ii) 委员会应考虑於该等报告及账目中所反映或需反映的任何重大或 不寻常事项,并应适当考虑任何由本公司负责会计及财务汇报职 能的员工、监察主任或外聘核数师提出的任何事宜;

(iii) 委员会应讨论因中期及年度审计产生的任何问题或保留意见;

(g) 检讨及信纳已就本公司公开披露摘录自或源自本公司财务报表的财务 资料实施足够的监控措施,并定期评估该等措施是否足够;

(h) 检讨本公司的财务监控、内部监控及风险管理制度;

(i) 与管理层讨论内部监控系统,确保管理层已履行职责建立有效的内部 监控系统.此讨论应包括本公司在会计及财务汇报职能方面的资源、员 工资历及经验、培训课程及预算是否充足;

(j) 应董事会的转授权力或主动,就有关内部监控事宜的重要调查结果及 管理层对调查结果的回应进行研究;

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5 C (k) 与外聘核数师讨论在中期检讨及全年账目审核中出现的问题及存疑之处, 以及外聘核数师希望讨论的任何事宜 (如有需要,可在管理层避席的情 况下进行) ;

(l) 检查外聘核数师给予管理层的 《审核情况说明函件》 、外聘核数师就会 计纪录、财务账目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问及管理层 作出的回应;

(m) 如年报载有关於本公司内部监控系统的陈述,则应於提呈董事会审批 前先行审阅;

(n) 如设有内部审核职能,则检讨内部审核计划以确保内部及外聘核数师 的工作得到协调,并确保内部审核职能有足够资源运作,并且在本公司 内部有适当的地位;

以及检讨及监察其成效;

(o) 就以下事项制定程序: (i) 本公司接收、保留及处理所接获有关会计、内部会计控制或审核 事宜的投诉;

及(ii) 本公司雇员可保密、不记名地提出对有关本公司的可疑会计或审 核事宜的关注;

(p) 检讨及批准本公司有关招聘本公司现任及任何前任外聘核数师的合伙人、 雇员及前合伙人及雇员;

(q) 确保董事会及时回应於外聘核数师给予管理层的 《审核情况说明函件》 中提出的事宜;

(r) 检讨以下安排:本公司雇员可暗中就财务汇报、内部监控或其他方面可 能发生的不正当行为提出关注;