PDF《獐子岛集团股份有限公司》

以及是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意 见的情形. 回复: (1)保留意见涉及事项不具有广泛性影响的具体原因 根据《中国注册会计师审准则第

1502 号―在审计报告中发表非无保留意见》第五条: 广 泛性是描述错报影响的术语,用以说明错报对财务报表的影响,或者由于无法获取充分、适当 的审计证据而未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响.对财务报表的影响具有广 泛性的情形包括: 1)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;

2)虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或 可能是财务报表的主要组成部分;

3)当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要.

3 /

45 我们对保留意见涉及事项不具有广泛性影响的原因具体说明如下: 1)关于公司持续经营能力存在重大不确定性:持续经营能力的重大不确定性是我们对公 司未来经营事项存在的重大不确定性的谨慎性判断, 可能对公司财务报表的编制基础产生影响, 对其他编制要素、 账户及项目并未产生重要而广泛的影响且该事项公司已在财务报表中做了充 分披露,该项披露对财务报表使用者理解财务报表并无重要影响. 2)关于立案调查事项:公司按照规定于每个月定期发布关于立案调查事项进展暨风险提 示公告,其对财务报表使用者理解财务报表并无重大影响. 3)关于资产减值事项和应收账款事项:这两个事项影响仅影响财务报表中与应收账款、 长期资产等特定项目相关的披露金额,对财务报表使用者理解财务报表并无重要影响. 综上,我们认为,保留意见涉及事项不具有广泛性影响. (2)相关事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额 持续经营能力存在重大不确定性事项和证监会立案调查事项是我们对公司未来事项存在 重大不确定性的谨慎性判断,无法确定对公司

2018 年度的财务状况、经营成果和现金流量的 影响金额. 针对长期资产事项,我们通过执行审计程序,未能获取到充分、适当的审计证据来估计相 应长期资产的预计可收回金额,亦无法确定对相应长期资产需要计提的减值准备金额. 针对应收账款事项,由于该应收款项超过正常的信用期限,我们判断存在回收风险,但我 们无法合理预计该笔应收账款的可回收金额,无法确定是否需要对相应的坏账准备作出调整. (3)不存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见 根据《中国注册会计师审计准则第

1502 号――在审计报告中发表非无保留意见》

第四章

第二节第八条:当存在下列情形之一时,注册会计师应发表保留意见:

(一)在获取充分、适 当的审计证据后,注册会师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;

(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现 错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性. 由于上述事项对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,故我们对公司

2018 年4/45 度报表出具保留意见,不存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见的情况.

3、因持续经营能力存疑,你公司