PDF《关于北京天宜上佳高新材料股份有限公司》

关于北京天宜上佳高新材料股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市的 科创板上市委会议意见落实函的回复 保荐机构(主承销商) 二一九年六月 8-1-1 上海证券交易所:

2019 年6月13 日,北京天宜上佳高新材料股份有限公司(以下简称 天宜 上佳 、 公司 或 发行人 )收到贵所《北京天宜上佳高新材料股份有限公 司首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委会议意见落实函》(以下简 称 意见落实函 ).

中信建投证券股份有限公司(以下简称 保荐机构 )作 为天宜上佳首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构,会同发行人,本着勤 勉尽责、诚实守信的原则,对审议意见落实函进行了认真核查、讨论,具体问题 回复如下,请予审核. 如无特别说明,本意见落实函回复中简称与招股说明书中的简称具有相同含 义. 本意见落实函回复中涉及招股说明书补充披露和修订的内容以楷体加粗方式 标出. 8-1-2 目录审核意见 1:3 审核意见 2:5 审核意见 3:14 审核意见 4:16 审核意见 5:22 8-1-3 审核意见 1: 根据申请文件,发行人于

2018 年就租赁土地及地上建筑的改扩建事宜采用 追溯法进行会计差错更正,请在招股说明书中补充披露上述事项. 问题答复: 截止本意见落实函回复出具日,公司位于海淀区上庄镇西辛力屯村南的经营 用房及其附属设施主要用于办公以及主要产品的研发、生产、仓储、销售等,为 公司主要生产经营场所.

2011 年1月26 日,北京前章村商贸中心与天宜有限签署《租赁合同》,鉴 于前述土地归西辛力屯村,2013 年6月16 日,西辛力屯村村民委员会出具《村 民代表会决议》,同意与天宜有限签署租赁协议.2013 年6月16 日,天宜有限 与西辛力屯村村民委员会签订《租赁合同》,约定天宜有限租赁上述土地使用权 及地上建筑物、构筑物、附着物等.由于年久失修,2013 年初发行人就上述租 赁土地上原有养鸡场房屋开始进行翻建、扩建.2014 年6月27 日,北京市国土 资源局向泰丰商贸(性质为集体所有制,主管单位亦为农工商总公司,实际管理 前章村商贸)出具京国土(海淀)分局罚字[2014]026 号《国土资源行政处罚决 定书》:没收泰丰商贸在非法占用的上述土地上新建的建筑物和其他设施并罚款 288,545.84 元. 鉴于上述资产系由

2014 年6月的《国土资源行政处罚决定书》(罚字 [2014]026 号)罚没,2018 年12 月9日,经公司第一届董事会第二十七次会议 决议,自罚没之日起对上述事项予以追溯调整.

一、补充披露

(一)上述会计差错具体的账务处理过程 公司自资产罚没之日起(2014 年7月起)对罚没资产进行下账处理,确认为 当期罚没损失,计入营业外支出;

由于上述资产系分三年(2014 年至

2016 年) 投资建设,大部分资产于

2015 年建设完工投入使用,2016 年整体建设完成,故在2014 年至

2016 年期间,公司将每年度实际发生的投资成本于投资时点直接确 认为当期罚没损失,计入营业外支出,同时冲回当年入账的在建工程及固定资产. 8-1-4 入账的在建工程及固定资产账面价值直接核销后相应年度计提的折旧也需转 回.鉴于上述资产自完工后一直为公司使用,应有使用成本,故按公司计提的折 旧金额确认资产使用成本,计入相关的成本、费用科目及资产使用年度的资本公 积.房屋罚没价值及对各年度的固定资产、折旧、使用成本的影响如下表所示: 单位:万元 年度 罚没损失金额 罚没资产转回的折旧金额 资产使用成本计入资本 公积金额