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1 江苏省农垦集团有限公司

2009 年度合并会计报表附注 附注1: 基本情况江苏省农垦集团有限公司(以下简称公司) ,是经江苏省人民政府苏政复〔1996〕103 号文批准成立的 国有独资企业.

公司地址位于江苏省南京市珠江路

4 号.1997 年6月20 日经江苏省工商行政管理局批准, 取得注册号为

3200001103665 的企业法人营业执照,注册资本 90,809.53 万元,法定代表人:宣荣.经营范 围:省政府授权范围内的国有资产经营. 公司本年度母公司会计报表汇编范围,由公司本部、江苏省农垦事业管理办公室组成. 江苏省农垦事业管理办公室由江苏省人民政府举办,取得江苏省事业单位登记管理局颁发的事证第

132000001221 号事业单位法人证书,开办资金

1880 万元,经费来源为自收自支,法定代表人:任建新, 住所:江苏省南京市珠江路

4 号.业务范围:参与省政府职能部门协调,处理职责范围内和地方政府的衔 接与合作. 对事业办会计报表,参照国务院国有资产监督管理委员会统计评价局评价函〔2003〕155 号文件的格 式,将其转换为企业会计报表后,汇总并入公司本年度会计报表. 附注2: 会计报表编制基础公司

2008 年1月1日前会计报表编制依据财政部

2000 年12 月29 日颁布的《企业会计制度》以及 相应的企业会计准则的规定,以持续经营为基础,对实际发生的交易和事项进行确认和计量.2006 年,财 政部以财政部令第

33 号、财会[2006]3 号文和财会[2006]18 号文颁布了修订后的《企业会计准则――基本 准则》 、 《企业会计准则第

1 号――存货》等38 项具体准则和《企业会计准则――应用指南》(以下简称 新 会计准则 ).公司从

2008 年1月1日起全面执行新会计准则. 附注3: 遵循企业会计准则的声明公司本年度编制的财务报告符合新会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量. 附注4: 主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 会计期间

2 会计期间分为年度和中期,会计年度自公历

1 月1日起至

12 月31 日,中期包括月度、季度和半年度. 2. 记账本位币 以人民币为记账本位币. 3. 记账基础 以权责发生制为记账基础 4. 外币核算 发生外币业务时,采用交易发生日的即期汇率(即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价)折 合为人民币记账, 发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的汇率(即银行买入或 卖出)折算,在资产负债表日,区分外币货币性项目和外币非货币性项目按照如下原则进行处理: 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,在正常经营期间的,计入当期损益;

属于筹建期 间的,计入长期待摊费用;

属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则 处理.货币性项目是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债,包 括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期 借款、应付债券、长期应付款等. 外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.非货币性项目是指 货币性项目以外的项目. 对于以公允价值计量的外汇非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币 金额与原记账本位币的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益. 5. 编制现金流量表时现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限很短(一般是指从购买日起

3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资. 6. 金融工具的确认和计量及金融工具的转移 1) 金融资产的确认 成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债. 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

(2) 该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第

23 号-金融资产转移》规定的金融资产终止确认条 件. 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分.

3 2) 金融资产和金融负债的分类、确认和计量 取得金融资产或承担的金融负债分以下类别进行计量: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 在持有公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益. 资产负债表日,将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期 损益;

处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整 公允价值变动损益. (2) 持有至到期投资 持有至到期投资按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.支付的价款中包含的 已到期利息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目. 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在 取得持有至到期投资时确定,在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变.实际利率 与票面利率差别较小的,也可按票面利率计算利息收入,计入投资收益. 处置持有至到期投资时,将所取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. (3) 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额. 收回或处置应收款项时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益. (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.支付的价款 中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益.资产负债表日,可供出售金融资 产以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积). 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益,同时将原 直接计入股东权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益. (5) 其他金融负债 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.其他金融负债采用摊余成本进行 后续计量. 3) 主要金融资产或金融负债公允价值的确认方法 (1) 存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场中的报价用于确定其公允价值.

4 (2) 金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值. (3) 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础. 4) 主要金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 金融资产减值准备的确认标准:公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备. 金融资产减值准备的计提方法:以摊余成本计量的金融资产减值准备,按该金融资产预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备;

可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面 价值的差额计提减值准备,可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入股东 权益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益. 7. 坏账准备的核算方法 1) 债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的,或因债务人逾期未履行偿债义务 超过三年而且具有明显特征表明无法收回的应收款项,确认为坏账. 2) 坏账损失采用备抵法核算. 对单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)进行单独减值 测试,按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;

单项金额重大的应收款 项未发生减值的应并入剔除单项金额重大应收款项后的应收款项,按期末余额的账龄分析计提.公司根据 债务单位的实际财务状况、现金流量情况等确定按账龄分析计提的坏账准备并计入当期损益. 应收款项各账龄段坏账准备计提的比例如下: 账龄 应收账款坏账准备比例(%) 其他应收款坏账准备比例(%)

3 个月以内

0 0

3 个月至

1 年331至2年15

15 2 至3年50

50 3 至5年80

80 5 年以上

100 100 8. 存货的核算方法 1) 存货分类:存货是指在经营过程中为销售或耗用而储备的库存材料、库存商品和低值易耗品等. 2) 存货的盘存制度为永续盘存制. 3) 存货按实际成本记账,库存材料、库存商品发出时采用加权平均法计价,低值易耗品采取领用时 一次摊销的办法. 4) 存货跌价准备:期末存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行全面盘点的基础上,对遭

5 受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等原因的存货,预计其成本不可收回的部分,提取存货 跌价准备.提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益.可变现净值是指在 正常经营过程中,以预计售价减去销售所必须的预计费用后的价值.如已计提跌价准备的存货价值得以恢 复的,则按恢复增加的数额(其增加数以原计提的金额为限)调整存货跌价准备及当期收益. 9. 长期股权投资的核算方法 长期股权投资包括对子公司的股权投资、对合营企业和联营企业的股权投资以及对被投资单位不具有 控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资. 1) 对子公司的股权投资 子公司是指能够对其实施控制,即有权决定其财务和经营政策,并能据以从其经营活动中获取利益的 被投资单位.在确定能否对被投资单位实施控制时,被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素亦同时予以考虑.对子公司投资,在个别财务报表中按照成本法确定的金额列示,在 编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并. 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价.被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确 认为当期投资收益.确认的投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得 的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回. 向子公司的少数股东购买其持有的少数股权,在编制合并财务报表时,因购买少数股权增加的长期股 权投资成本,与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额之间的 差额,确认为商誉.与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的 可辨认净资产份额之间的差额,除确认为商誉的部分以外,依次调整资本公积及留存收益. 2) 对合营及联营企业的投资 合营企业是指与其他方对其实施共同控制的被投资单位;

联营企业是指对其财务和经营决策具有重大 影响的被投资单位. 对合营企业和联营企业投资按照实际成本进行初始计量,并采用权益法进行后续计量.初始投资成本 大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在初始投资成本中;

初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整其成本. 采用权益法核算时,先对被投资单位的净损益进行调整,包括以取得投资时被投资单位各项可辨认净 资产公允价值为基础的调整和为统一会计政策、会计期间进行的调整,然后按应享有或应分担的被投资单 位的净损益份额确认当期投资损益.确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但负有承担额外损失义务的,继续确认投资损 失和预计负债.被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,按照持股比例

6 计算应享有或承担的部分直接计入资本公积.被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照应分得 的部分,相应减少长期股权投资的账面价值. 3)其他长期股权投资 其他对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资,采用成本法核算. 10. 投资性房地产的核算方法 1) 投资性房地产的分类 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑 物. 2) 投资性房地产按照成本进行初始计量 (1) 外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出. (2) 自行建造的投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成. (3) 以其他方式取得投资性房地产的成本按照相关准则的规定确定. 3) 资产负债表日的投资性房地产采用成本模式进行后续计量的,对投资性房地产按照相关固定资产 和无形资产的折旧或摊销政策计提折旧或摊销. 4)资产负债表日的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,不对投资性房地产计提折旧或进 行摊销,以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的 差额计入当期损益. 11. 固定资产的核算方法 1) 固定资产标准:使用年限超过一年的房屋、建筑物、大型农业灌溉设施、场地、机器、机械、运 输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值 在2000 元以上,并且使用年限超过

2 年的,也列为固定资产. 2) 固定资产按照成本进行初始计量.外购的固定资产按照实际支付款作为成本;

投资者投入的固定 资产按照投资合同或协议约定的价值作为成本;

自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出作为成本;

非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成 本,分别按照《企业会计准则第

7 号-非货币性资产交换》 、 《企业会计准则第

12 号-债务重组》 、 《企业会 计准则第

20 号-企业合并》和《企业会计准则第

21 号-租赁》确定. 3) 与固定资产有关的后续支出,如果有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量,则计 入固定资产成本.除此以外的后续支出在发生时计入当期损益. 4) 固定资产达到预定可使用状态即开始计提折旧,折旧采用平均年限法计算,各类固定资产的预计使

7 用寿命,净残值率及年折旧率分别为: 固定资产各类折旧率如下: 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物

35 年5% 2.71% 运输设备

10 年5% 9.5% 其他设备

5 年5% 19% 已计提减值准备的固定资产,扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额. 5)每年年度终........