PDF《中国人寿再保险有限责任公司》

10 史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交 易发生日的即期汇率折算. (4)现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金及现金等价物是指库存现 金、可随时用于支付的存款及持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资. (5)金融工具 本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股 权投资(参见五(8))以外的股权投资、应收款项、应付款项 和保户储金及投资款等. (a)金融资产及金融负债的确认和计量 本公司初始确认金融资产和金融负债时,按照公允价值 计量. 本公司在初始确认时按取得资产或承担负债的目的,把 金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、 持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债. 在初始确认时,金融资产及金融负债均以公允价值计量. 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别 的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. 初始确认后,金融资产和金融负债的后续计量如下:

11 -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债以公允价值计量,公允价值变动形成的利得或损失 计入当期损益. -应收款项以实际利率法按摊余成本计量. -持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量. -对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 按成本计量;

其他可供出售金融资产,以公允价值计量,公 允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金 融资产形成的汇兑差额计入当期损益外,其他利得或损失计 入其他综合收益,在可供出售金融资产终止确认时转出,计 入当期损益.可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资 单位宣告发放股利时计入当期损益.按实际利率法计算的可 供出售金融资产的利息,计入当期损益. -除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以 外的金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量. (b)金融资产的减值 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查,如果有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值 准备. -应收款项和持有至到期投资 持有至到期投资和应收款项按下述原则运用个别方式 和组合方式评估减值损失.

12 运用个别方式评估时,当应收款项或持有至到期投资的 预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原 实际利率折现的现值低于其账面价值时,本公司将该应收款 项或持有至到期投资的账面价值减记至该现值,减记的金额 确认为资产减值损失,计入当期损益. 当运用组合方式评估应收款项或持有至到期投资的减 值损失时,减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应 收款项或持有至到期投资(包括以个别方式评估未发生减值 的应收款项或持有至到期投资)的以往损失经验,并根据反 映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的. 在应收款项或持有至到期投资确认减值损失后,如有客 观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失 后发生的事项有关,本公司将原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益.该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本. -可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值 损失. 可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终 止确认,本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降 形成的累计损失从所有者权益转出,计入当期损益. 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的........