PDF《一、单项选择题》

一、单项选择题 1.

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是 ( ) . A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除 B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分, 准予在以后纳税年度结转扣 除C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除 D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除 【答案】B 【东奥解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分, 不得 在以后 纳税年度结转扣除. 【知识点】职工福利费的扣除(P240) 【相关链接】 (1)郭守杰基础班第

42、43 讲涉及该知识点;

(2)郭守杰习题班第

11、12 讲涉及该知识点;

(3)郭守杰冲刺串讲班第

4、5 讲涉及该知识点;

(4)郭守杰模考班第

2 讲涉及该知识点;

(5)郭守杰考前

5 天提示班第

2 讲涉及该知识点;

(6)黄洁洵基础班第

49 讲涉及该知识点;

(7)黄洁洵习题班第

8、9 讲涉及该知识点;

(8)黄洁洵冲刺串讲班第

4 讲涉及该知识点;

(9)黄洁洵模考班第

2 讲涉及该知识点;

(10)陆中宝基础班第

48 讲涉 及该知识点;

(11) 陆中宝习题班第

13 讲涉及该知识点;

(12) 轻一第 272~273 页六中

(一) 、

(二)涉及该知识点;

(13)轻二第

210 页表 5-4 涉及该知识点;

(14)轻四

24 页资料

3 涉 及该知识点;

(15)第5章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目. 2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是( ) . A.税收立法权 B.要求保密权 C.纳税申报方式选择权 D.知情权 【答案】A 【东奥解析】选项 A:属于征税主体的权利. 【知识点】征纳双方的权利和义务(P369) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第59讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第6讲涉 及该知识点;

(3)郭守杰考前5天提示班第4讲涉及该知识点;

(4)黄洁洵基础班第65讲涉及 该知识点;

(5) 陆中宝基础班第67讲涉及该知识点;

(6) 陆中宝习题班第17讲涉及该知识点;

(7)轻一第405页涉及该知识点;

(8)轻二第294页例题3涉及该知识点;

(9)轻五第196页第2题涉及该知识点;

(10)第7章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目. 3.甲商店为增值税小规模纳税人,2015 年8月销售商品取得含税销售额

61800 元,购入商 品取得普通发票注明金额

10000 元.已知增值税税率为 17%,征收率为 3%,当月应缴纳增值 税税额的下列计算列式中,正确的是( ) . A.61800÷(1+3%)*3%-10000*3%=1500 元B.61800*3%=1854 元C.61800*3%-10000*3%=1554 元D.61800÷(1+3%)*3%=1800 元 【答案】D 【东奥解析】 (1)小规模纳税人销售货物,应按照 3%的征收率计算应纳税额,不得抵扣进 项税额;

(2)计税依据含增值税的,应价税分离计算应纳税额. 【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算(P177) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第

33 讲涉及该知识点;

(2)郭守杰习题班第

7 讲涉及 该知识点;

(3)郭守杰冲刺串讲班第

3 讲涉及该知识点;

(4)黄洁洵基础班第

42 讲涉及该 知识点;

(5)黄洁洵冲刺串讲班第

4 讲涉及该知识点;

(6)陆中宝基础班第

36 讲涉及该知 识点;

(7)轻一第

205 页涉及该知识点;

(8)轻二第

147 页右下角

2 涉及该知识点;

(9)轻 四第

27 页第

11 题涉及该知识点;

(10)轻五第

94 页易错易混点

10 涉及该知识点;

(11)第4章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目.

二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( ) . A.税务机关 B.纳税人 C.海关 D.扣缴义务人 【答案】ABCD 【东奥解析】税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税 人、扣缴义务人和纳税担保人) . 【知识点】征税主体(P369) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第

59 讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第

6 讲 涉及该知识点;

(3)黄洁洵基础班第

65 讲涉及该知识点;

(4)黄洁洵冲刺串讲班第

6 讲涉 及该知识点;

(5)陆中宝基础班第

67 讲涉及该知识点;

(6)陆中宝习题班第

17 讲涉及该知 识点;

(7)轻一第

404 页涉及该知识点;

(8)轻二第

294 页例题

1 涉及该知识点;

(9)轻四 第20 页多选第

1 题涉及该知识点;

(10)轻五第

196 页第

1 题涉及该知识点;

(11)第7章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目. 2.居民纳税人发生的下列情形中, 应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申 报的有( ) . A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得

1 万元 C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某

2015 年度取得所得

15 万元 【答案】ACD 【东奥解析】纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: ①年所得

12 万元以上的;

②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

③从中 国境外取得所得的;

④取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;

⑤国务院规定的其他情形. 【知识点】个人所得税征收管理(P293) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第48讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第5讲涉 及该知识点;

(3)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;

(4)黄洁洵基础班第56讲涉及 该知识点;

(5)陆中宝基础班第57讲涉及该知识点;

(6)轻一第310页涉及该知识点;

(7) 轻二第230页例题涉及该知识点;

(8)轻四第21页第7题涉及该知识点;

(9)轻五第148页第 34题涉及该知识点;

(10)第5章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目. 3.甲公司法定代表人为李某, 其授权的代理人为张某, 下列关于甲公司到开户银行办理银行 结算账户的表述中,正确的有( ) . A.申请临时存款账户展期,张某不能办理 B.变更银行结算账户事项,可由张某办理 C.申请补发开户许可证,可由张某办理 D.撤销单位银行结算账户,张某不能办理 【答案】BC 【东奥解析】存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发 开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理. 【知识点】银行结算账户的管理(P109) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第18讲涉及该知识点;

(2)黄洁洵基础班第24讲涉及该 知识点;

(3)陆中宝基础班第21讲涉及该知识点.

三、判断题 1.对地面抽采煤层气暂不征收资源税. ( ) 【答案】√ 【知识点】资源税的税收优惠(P353) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第53讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第6讲涉 及该知识点;

(3)郭守杰模考班第1讲涉及该知识点;

(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及 该知识点;

(5)黄洁洵基础班第59讲涉及该知识点;

(6)黄洁洵冲刺串讲班第6讲涉及该知 识点;

(7) 陆中宝基础班第65讲涉及该知识点;

(8)陆中宝习题班第16讲涉及该知识点;

(9) 轻一第354页涉及该知识点;

(10)轻二第267页涉及该知识点;

(11)轻四第20页第21题涉及 该知识点;

(12)第6章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目. 2.高档手表采用从量计征方法计缴消费税. ( ) 【答案】* 【东奥解析】高档手表采用 从价 计征方法计缴消费税. 【知识点】消费税税率(P201) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第35讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第4讲涉 及该知识点;

(3)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;

(4)黄洁洵基础班第44讲涉及 该知识点;

(5)黄洁洵模考班第2讲涉及该知识点;

(6)黄洁洵冲刺串讲班第4讲涉及该知识 点;

(7)陆中宝基础班第39讲涉及该知识点;

(8)陆中宝习题班第10讲涉及该知识点;

(9) 轻一第213页涉及该知识点;

(10)轻二第156页考点3涉及该知识点;

(11)轻四第21页第3 题涉及该知识点;

(12)轻五第99页第23题涉及该知识点;

(13)第4章课后作业、随堂练习、 机考题库及模拟测试题有类似题目.

四、不定项选择题 【资料一】

2015 年1月, 甲公司与乙公司签订劳务派遣协议, 派遣刘某到乙公司从事临时性工作.

2015 年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬.2015 年7月,刘某得知自

2015 年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解 除劳动合同. 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题. 1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中,正确的是( ) . A.刘某与乙公司建立劳动关系 B.刘某与甲公司建立劳动关系 C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系 D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系 【答案】B 【东奥解析】在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳 (刘某)动者之间,被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系. 【知识点】集体合同和劳务派遣(P63) 【东奥相关链接】 (1)郭守杰基础班第14讲涉及该知识点;

(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉 及该知识点;

(3)郭守杰模考班第1讲涉及该知识点;

(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及 该知识点;

(5)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;

(6)黄洁洵习题班第2讲涉及该知识点;

(7)陆中宝基础班第15讲涉及该知识点;

(8)陆中宝习题班第3讲涉及该知识点;

(9)轻一 第

77、78页涉及该知识点;

(10)轻二第

64、65页涉及该知识点;

(11)轻四第11页第10题涉 及该知识点;

(12)轻五第30页第14题涉及该知识点;

(13)第2章课后作业、随堂练习、机 考题库及模拟测试题有类似题目. 2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中,正确的是( ) . A.刘某不享受报酬 B.乙公司应当按月向其支付报酬 C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准 D.甲公司应按月向其支付报酬 【答案】CD 【东奥解析】劳务派遣单位(甲公司)应当按月向被派遣劳........