PDF《一、 审计意见》

北京合康新能科技股份有限公司

2018 年度审计报告 本报告书共

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一、 审计意见 我们审计了北京合康新能科技股份有限公司(以下简称 合康新能 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合 并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益 变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了合康新能

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于合康新能,并履 行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们在审计中识别出的关键审计 事项汇总如下:

(一)收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如财务报表附注五

23 及附注十五

2 所述,合康新 能的营业收入主要来自于节能设备高端制造;

报告期 合康新能节能高端设备制造主营业务收入为903,946,379.97 元, 占全年主营业务收入 1,206,297,161.93 元的 74.94%. 根据企业收入确认原则对于普通销售收入的确 认,对于不需要安装验收环节的产品销售,根据销售 协议及合同条款,以产品发出、取得发货运单等原始 凭证后确认收入;

需要安装验收,且安装验收工作属 于销售合同重要组成部分的,在产品发出,安装调试 验收合格后视为公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给了购货方,确认销售收入的实现.据此可 能存在销售收入未在恰当期间确认的风险,我们将其

1、我们评估和测试了合康新能与收入的确认、计量、 记录及披露相关的内部控制制度设计和执行的有效 性;

2、对营业收入和营业成本实施分析性程序,包括 月度间收入异常波动、毛利率异常变动等,并复核收入 的合理性, 与历史期间的营业收入指标和同行业对比分 析;

3、我们抽查了与客户签订的合同或框架协议,结 合有关业务流程和协议约定的交货周期、 验收条件和付 款条件等, 对主要客户的收入和应收账款余额执行包括 检查验收报告、实施函证等程序,检查节能设备高端制 造收入确认依据的合理性、真实性和完整性;

4、检查报表截止日前后重要的营业收入会计记录, 北京合康新能科技股份有限公司

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14 页 作为重点审计事项. 确定是否存在跨期确认收入的情况.

(二) 应收款项坏账准备 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如财务报表附注五

9、附注七

2 及附注七

4 所述,

2018 年期末合康新能应收账款、其他应收款坏账准备 余额为 212,114,980.02 元.由于应收款项可收回性的确 定需要管理层获取客观证据,并在评估应收款项的可 回收金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断, 并且管理层的估计和假设具有不确定性,基于应收款 项坏账准备的计提对于财务报表具有重要性,因此, 我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事项.