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2 卷首语亲爱的读者: 新一期的《财税月刊》又与大家见面了,本期有什么精彩内容呢?让小编来为大家介绍 一下. 营改增以后,房地产开发企业取消了营业税,全面实行增值税.那么,房地产企业要关 注哪些增值税发票方面的问题呢?【纳税辅导】栏目的

第一篇文章会为大家详细介绍. 【纳税辅导】 栏目的其他五篇文章分别来自通讯费和交通费补贴个人所得税政策的梳理, 增值税发票扣税凭证, 研发费加计扣除, 以及进出口来料加工与进料加工的区别等几个方面. 这些也是近期网校专家答疑的热点问题. 【财税处理】栏目有四篇文章,来自所得税和增值税的税务处理.大数据时代, 税 的风险大于 财 的风险,能够做好实务处理,非常关键.大家可不要错过这四篇文章哟. 【风险提示】栏目当中的三篇文章,包括做账、善意取得虚开增值税专用发票,以及即 将实施的新收入准则三个方面. 希望会员朋友读到文章当中的问题的时候, 对照自己的工作, 有则改之无则加勉,避免风险.会员朋友读到文章当中的问题,可以对照自身实际,有则改 之无则加勉,规避风险.同时,对未来的工作也有一个预判,做好防范. 最后仍然是诚意满满的

50 条实务工作中的财税问答. 我们一直贯彻 想学员之所想,一切为了学员 的服务宗旨,继续竭尽全力为会员朋友 们提供更好、更专业、更多元化的服务.因此,税务网校在接下来的面授课程中,会一一给 大家呈现出来, 大家盼望已久的热点课程也已经推广开来, 大家可以咨询各地分公司或拨打 客服电话进行详细了解,提前做好充分的准备. 尊贵的企业财税会员, 如果您在日常工作中遇到了各种涉税政策及实务问题, 即可通过 网站答疑板或来电咨询, 网校财税专家将随时为您提供专业答疑服务. 欢迎广大会员读者投 稿或互动提出意见建议,帮助我们更好为您服务!愿您工作顺利! 中华会计网校・税务网校 联系

邮箱:chinaacc_swwx@cdeledu.com 声明:本刊中所有文章及答疑,仅为按照财政部、国家税务总局等相关政策文件规定的合 理、合法处理方法的要求进行的展示;

案例也仅为作者本人或所遇案例的展示,并不能代 表广泛处理方式.实际操作中,遇到争议等不明事宜,还请咨询当地主管税务机关,以免 带来财税风险. Preface 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

3 目录【税讯快报】5 【纳税辅导】7 营改增 后房地产开发企业需要关注的

31 个发票及增值税等问题.7 通讯费及交通费补贴个人所得税相关政策梳理.19 取得普通发票扣税凭证进行抵扣税款时,注意哪些方面.22 进出口业务中来料加工与进料加工的区别.23 什么是增值税扣税凭证?增值税扣税凭证具体包括哪些?24 研发费加计扣除中的关注点.26 【财税处理】28 过节发福利:现金、月饼、购物卡等的税务处理.28 建筑企业收到预收款的增值税与会计处理.30 还在纠结出售固定资产的增值税问题?看完这篇全部 get.33 上市公司授予限制性股票的税务处理.35 【风险提示】36 企业多缴 冤枉税 ,全是因为你这

10 个业务做错了账!36 善意取得虚开的增值税专用发票所得税税前扣除问题.38 新收入确认准则的几点分析:成本的确定.40 【实务答疑】42 1.两年前首次购买税控设备和发生的技术维护费,可以申报抵扣吗.42 2.企业拟从事产品出口业务,需要办理什么手续.42 3.代扣代缴个人所得税后,可以申请以前年度的手续费吗.43 4.将对境内公司的股权投资给子公司,可以选择特殊性税务重组吗.43 5.企业解聘员工给的离职补偿金是否要交个人所得税.44 6.计提的金融商品转让的销项税,缴纳增值税时怎么结转.44 7.将生产用设备专门用于研发,可以一次在企业所得税税前扣除吗.45 8.如何判断某项增值税业务发生在境内还是境外.45 9.单位组织员工进行体检,是否可以在企业所得税税前扣除.46 10.将资产转移至境外分支机构是否需要视同销售缴纳企业所得税.46 11.补充养老保险费和医疗保险费企业所得税扣除标准是什么.46 12.企业接受别人捐赠的汽车,折旧能否在企业所得税税前扣除.47 13.一次性取得的跨年度租金收入是否可以分期计算缴纳企业所得税.47 14.未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金.48 15. 销售商品采用托收承付方式结算,在企业所得税上何时确认收入.48 16.增值税纳税申报表附列资料

(一)中未开票项目能否填列负数.49 17.房地产公司成立运营一个养老服务机构,有哪些税收优惠政策.49 18.中外合资经营企业的注册资本与投资总额的比例有哪些规定.50 19.跨境电子商务零售进口主要税收政策有哪些.50 20.支付售后回租取得的固定资产的融资利息在企业所得税前扣除吗.51 21.在企业所得税前计算扣除的职工教育经费的具体内容包括哪些.51 22.实务工作中通过哪些方法来判断企业的工资薪金的支出是否合理.51 23.房地产开发企业将自建商品房转为自用固定资产视同销售吗.52 24.支付给成功推荐其他个人的推荐者的奖励如何扣缴个人所得税.53 25.我公司从 A 国进口货物转口到 B 国,是否需要缴纳增值税.53 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

4 26.取得的增值税专用发票多长时间进行认证.54 27.我公司是生产企业,出口设备是否可以退税.54 28.发电企业将蒸汽卖给热电公司的增值税适用税率是多少.54 29.高新技术企业资格

3 年一审,每年备案需要准备什么资料.55 30.厂房盖好后土地的价值要分摊到厂房里做固定资产入账吗.56 31.购买大米用于慰问贫困地区的五保户的支出可否可以税前扣除.56 32.出租不动产的第一季度的

3 个月为免租期,是否确认增值税.57 33.异地缴纳车船税对我公司是否存在税务风险.57 34.内部组织的员工技能大赛,以现金形式发放奖励用提供发票吗.58 35.安装后的电梯日常维护保养如何缴纳增值税.58 36.本年度

9 月补缴上年度的房产税,如何在企业所得税税前扣除.58 37.公司过年发放给退休员工的奖金是否免征个人所得税.59 38.个人在两处公司任职并发放工资,怎么申报个人所得税.59 39.股东向公司借款没有归还也未用于生产经营,要征个人所得税吗.60 40.房地产企业清算后再转让房地产如何缴纳土地增值税.60 41.哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除.61 42.科技型中小企业的研发费用如何扣除.61 43.金属结构预制活动房屋是否应缴纳房产税.62 44.企业所得税季度申报,利润表的本期数是填写什么期间的数.62 45.劳务派遣到其他企业工作,选择一般计税的能全额开专用发票吗.63 46.支付高速公路过路费,可以计算抵扣进项税吗.63 47.自用商业门面半年后出售,计提折旧能否在所得税前扣除.63 48.软件企业享受即征即退收到退还的税款,是否征收企业所得税.64 49.员工尚未缴纳社保,一次性工伤补助公司可以在所得税前列支吗.64 50.买一赠一方式销售商品,企业所得税处理应视同销售吗.65 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

5 【税讯快报】 税总明确非居民企业所得税源泉扣缴问题 国家税务总局发布《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》 ,明确股权转让 所得应纳税所得额、 扣缴义务人支付或者到期应支付的款项外币折算等方面问题. 并自

2017 年12 月1日起执行. 公告明确,企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性 投资资产所得.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额. 扣缴义务人所在地主管税务机关为扣缴义务人所得税主管税务机关.对企业所得税法 实施条例第七条规定的不同所得,所得发生地主管税务机关按以下原则确定:不动产转让 所得,为不动产所在地国税机关;

权益性投资资产转让所得,为被投资企业的所得税主管 税务机关;

股息、红利等权益性投资所得,为分配所得企业的所得税主管税务机关;

利息 所得、租金所得、特许权使用费所得,为负担、支付所得的单位或个人的所得税主管税务 机关. 扣缴义务人可以在申报和解缴应扣税款前报送有关申报资料;

已经报送的,在申报时 不再重复报送. 国务院废止营业税条例和修改增值税条例 国务院总理李克强

10 月30 日主持召开国务院常务会议,通过《深化 互联网+先进制 造业 发展工业互联网的指导意见》 ,促进实体经济振兴、加快转型升级;

通过《国务院关 于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的 决定(草案) 》 ,推动营改增改革成果法治化. 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

6 为了进一步推进简政放权、放管结合、优化服务改革,更大程度上激发市场、社会 的创新创造活力, 会计法等

11 部法律的修正案草案今天提请十二届全国人大常委会第三 十次会议审议.根据修正案草案,会计从业资格认定拟取消,家庭接生员技术合格证书 核发等

11 项行政审批也将取消. 会计法修正案草案取消会计从业资格认定 财政部、国家税务总局联合发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 ,明 确小微企业小额贷款税收优惠政策. 通知称,为进一步加大对小徽企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵,明确有 关税收政策通. 通知明确,自2017 年12 月l日至

2019 年12 月31 日,对金融机构向农户、小型企 业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税.金融机构应将 相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定 向主管税务机构办理纳税申报;

未单独核算的,不得免........