PDF《吉林利源精制股份有限公司》

1 吉林利源精制股份有限公司 关于

2018 年度非标准审计意见审计报告涉及事项的专项说明 中准会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称 中准会计师事务所 )对吉 林利源精制股份有限公司(以下简称 公司 )2018 年度财务报告进行了审计, 并出具了无法表示意见的审计报告,根据《深圳证券交易所股票上市规则(2018 年修订) 》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

14 号――非标准审计意 见及其涉及事项的处理(2018 年修订) 》等有关规定的要求,公司董事会对该事 项的专项说明如下:

一、董事会对非标准审计意见审计报告涉及事项的详细情况说明 中准会计师事务所不对公司财务报表发表审计意见,由于 形成无法表示意 见的基础 部分所述事项的重要性,无法获取充分、适当的审计证据以作为对财 务报表发表审计意见的基础.

1、持续经营重大不确定性 公司及全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司 (以下简称 沈阳利源 ) 银行借款、公司债券及民间借贷、供应商(含施工单位)欠款等出现逾期情况, 引发多项诉讼事项,目前大部分银行账户及重要资产被司法冻结,实际冻结资金 5,068.27 万元,尚存在金额重大的冻结资金敞口,致使生产停滞,公司持续经 营能力存在重大不确定性.截至本报告日,公司虽已对改善持续经营能力拟定了 相关措施, 但中准会计师事务所未能就与改善持续经营能力相关的未来应对计划 取得充分、适当的审计证据,因此中准会计师事务所无法对公司以持续经营假设 为基础编制财务报表是否合理发表意见. 无法表示意见的依据和理由: 报告期末,公司及沈阳利源因债务逾期等原因涉及多项诉讼,致使大部分银 行账户及重要资产被司法冻结,而且资金短缺,生产停滞,公司持续经营能力存 在重大不确定性.公司管理层已就此提出改善经营和财务状况的措施,并在财务 报表附注中进行了相应披露.但是,由于上述事项涉及金额重大,债权人复杂且 众多,涉诉标的物对公司生产经营至关重要.未来这些措施对改善持续经营能力

2 的效果,既取决于公司执行的有效性,又取决众多利益相关方的认可.在审计报 告日,现有审计证据无法支持对未来改善效果的判断,因此中准会计师事务所无 法对公司以持续经营假设为基础编制财务报表是否合理发表意见.

2、内部控制失效对财务报表的影响 如公司内部控制评价报告所述,报告期内,公司原董事长王民先生因身体原 因,无法有效履行核心管理人员的纽带作用,在对深圳证券交易所问询函回复过 程中公司发现

2018 年半年度财务报告存在会计差错,并于

2018 年12 月进行了 更正.上述更正事项涉及项目较多且金额重大,而公司内部控制系统并未有效识 别上述会计差错的存在,表明公司在报告期内与财务报表相关的内部控制失效. 由于内部控制失效对财务报表影响的广泛性, 中准会计师事务所虽然实施了检查、 函证等审计程序,仍未能获取充分、适当的审计证据,因此无法确定因内部控制 失效对公司财务报表的影响. 无法表示意见的依据和理由: 由于

2018 年半年度财务报告更正事项涉及项目较多且金额重大,而且差错 并非由公司内部控制系统有效识别.虽然公司于