PDF《办事指南表》

非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报) 办事指南表 事项名称 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报) 实施机关 武汉市地方税务局 办理类型 马上办 网上办 一次办 √ √ √ 设定依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条,第二十六条,第二十 七条 《中华人民共和国企业所得税法》全文 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 (中华人民共和国国务院 令第

362 号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三 十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令 第512 号)全文 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》 (国家税务总局 令第

19 号)全文 《国家税务总局国际税务司关于更新非居民企业所得税申报表样的函》 (际便函〔2008〕184 号)第十二条,第十三条 《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉 的通知》 (国税发〔2010〕18 号)第六条,第八条 《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》 (国家税 务总局公告

2011 年第

24 号)第二条 《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行 办法〉的公告》 (国家税务总局公告

2014 年第

37 号)第六条、第七条 《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公 告》 (国家税务总局公告

2014 年第

38 号)全文 《国家税务总局关于发布等报表的公告》 (国家税务总局公告

2015 年第

30 号)全文 《国家税务总局关于发布的 公告》 (国家税务总局公告

2015 年第

60 号)全文(2015 年11 月1日起生效) 《国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批 复》 (税总函〔2015〕494 号)第一条 《财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策 的通知》 (财税〔2015〕125 号)第二条 《国家税务总局关于印发〈减免税会计核算工作规范〉的通知》 (税总 发〔2016〕45 号)全文 办事条件 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内, 但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财 务核算,正确计算盈亏的非居民企业,在季度或月份终了后15日内,向 税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和 劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外) .

申报材料

一、一般情况下,应报送资料: 《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报 企业) 》3份.

二、非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的 应报送: 1.工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料. 2.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工 作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报 告. 3.非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需 要享受税收协定待遇的,应提交《非居民纳税人税收居民身份信息报告 表》 、 《非居民纳税人享受税收协定待遇执行情况报告表》 ,并附送居民 身份证明及税务机关要求提交的其他证明材料. 补充说明: 1. 申报表