PDF《中国居民赴老挝》

中国居民赴老挝 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴老挝投资税收指南 I 摘要为了加快实施 走出去 战略、 响应 一带一路 倡议,帮助我国 走出去 企业了解和熟悉境外被投资国政治、经济、地理和人文环境, 特别是税收法规和司法制度,有效地规避、防范和应对境外税收风险,我 们编写了《中国居民赴老挝投资税收指南》.

本指南汇集了老挝最新的税 收法律规定,总结了我国企业在老挝投资时需关注的涉税事项,将税收法 规、征管实践与纳税人的税收实务紧密结合. 指南分为六个章节,

第一章介绍了老挝概况及投资主要关注事项.第 二章及

第三章为本指南的核心部分.

第二章主要介绍了老挝税收制度的相 关法律法规、近三年重大税制变化,并对老挝的直接税及间接税所涉税种 进行了概述.

第三章介绍了老挝的税收管理机构、居民纳税人及非居民纳 税人的税收征收和管理制度.

第四章为转让定价相关内容,因老挝国内暂 无成体系的转让定价政策,故老挝税收指南未就此部分进行介绍,纳税人 在老挝实际面临相关涉税问题时,可参考相关 OECD 指南.

第五章是中老税 收协定及相互协商程序的介绍,通过解读中国与老挝所签订的税收协定, 使投资者能全面了解和正确使用税收协定.

第六章提示了在老挝投资可能 面临的税收风险. 本指南仅基于

2018 年2月前收集的信息进行编写,敬请各位读者在阅 读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新.同时,建议 走出去 企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定 待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时,及时向企业的主管 税务机关或专业机构咨询,避免不必要的税收风险及由此带来的损失. 在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正. 中国居民赴老挝投资税收指南 目录摘要1

第一章 老挝概况及投资主要关注事项

1 1.1 国家概况

1 1.1.1 地理概况.1 1.1.2 政治概况.2 1.1.3 经济概况.2 1.1.4 文化概况.2 1.2 投资环境概述

3 1.2.1 近年经济发展情况.3 1.2.2 资源储备和基础设施.3 1.2.3 支柱和重点行业.3 1.2.4 投资政策.3 1.2.5 经贸合作.5 1.2.6 投资注意事项.6 2.1 概览

8 2.1.1 税制综述.8 2.1.2 税收法律体系.8 2.1.3 近三年重大税制变化.8 2.2 利润税(PROFIT TAX)11 2.2.1 居民企业.11 2.2.2 非居民企业.14 2.2.3 其他.15 2.3 所得税(INCOME TAX)16 2.3.1 居民纳税人.16 2.3.2 非居民纳税人.18 2.3.3 其他.18 2.4 增值税(VALUE ADDED TAX)20 2.4.1 概述.20 2.4.2 税收优惠.20 2.4.3 应纳税额.22 2.4.4 其他.22 2.5 消费税(EXCISE TAX)24 2.5.1 概述.24 中国居民赴老挝投资税收指南 2.5.2 税收优惠.25 2.5.3 应纳税额.26 2.5.4 其他.26 2.6 其他税(费)27 2.6.1 定额税.27 2.6.2 手续费和服务费.29 2.6.3 关税.29 2.6.4 环境税.30 2.6.5 汽车消费税.30 2.6.6 道路税.31

第三章 税收征收和管理制度

32 3.1 税收管理机构

32 3.1.1 税收系统机构设置.32 3.1.2 税务管理机构职责.32 3.2 居民纳税人税收征收管理

35 3.2.1 税务登记.35 3.2.2 账簿凭证管理制度.36 3.2.3 纳税申报.36 3.2.4 税务检查.39 3.2.5 税务代理.40 3.2.6 法律责任.40 3.2.7 其他征管规定.43 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理