PDF《华西能源工业股份有限公司 2018 年年度审计报告》

三、(二 十四);

关于收入类别的披露见附注

五、(三十四);

关于 已完工未结算的工程成本的披露见附注

五、

(五). 我们针对建造合同收入及成本确认执行的审计程序主要包 括: (1)了解、评估并测试了与建造合同收入及成本确认相关的内 部控制;

(2)检查建造合同收入确认的会计政策,检查并复核重大建造 工程合同及关键合同条款;

(3)选择建造合同样本,检查管理层预计总收入和预计总成本 所依据的建造合同和成本预算资料,评估管理层所作估计是否 合理、依据是否充分,评估已完工未结算的工程成本的可收回 性;

(4)选取建造合同样本,检查实际发生工程成本的合同、发票、 材料收发单、结算单等支持性文件,以评估实际成本的认定;

(5)选取建造合同样本,复核完工百分比计算表,评估贵公司 2018年建造合同收入及成本的确认.

(三)存货跌价准备 截至2018年12月31日止,贵公司存货账面余额为 2,876,804,870.85元,存货跌价准备为54,664,527.35元. 贵公司根据存货的可变现净值为判断基础确认存货跌 价准备.存货年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的 项目和客观证据、评估期末存货可变现净值,涉及管理层运 用重大会计估计和判断,且存货跌价准备对财务报表具有重 要性,因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项. 我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要包括: (1)了解管理层与存货日常管理及可变现净值评估相关的关键 内部控制;

(2)复核管理层对存货可变现净值进行评估的相关考虑及客观 证据;

(3)对于总包类、产品类暂停项目,结合市场环境和客户经营 情况、信用状况、资金情况,评价管理层存货跌价准备计提的 华西能源工业股份有限公司

2018 年度审计报告

4 关于存货跌价准备会计政策见附注

三、(十二);

关于 存货账面余额及存货跌价准备见附注

五、

(五). 合理性;

(4)对总包类、产品类项目进行实地查看和询问,评价管理层 对项目进度的预期是否合理,管理层对项目状况的判断是否与 实际情况一致;

(5)对存货原材料、在产品进行了监盘,观察存货状况,结合 市场情况,评价管理层对存货可变现净值的认定是否合理;

(6)结合项目期后复工情况,评价管理层对存货跌价准备计提 的合理性.

(四) 其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司2018年年度 报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

(五)管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.