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2 卷首语亲爱的读者: 新年伊始,大家从新年的欢乐祥和中又开始了新的工作.汇算清缴还要继续,密密麻麻 的报表还要研究??现在随小编一起看看本期的《财税月刊》有什么精彩内容吧! 【政策解读】栏目精选了三篇重要法规的解读,分别是对国家税务总局

2016 年第

88 号公告、国家税务总局

2016 年第

78 号公告,以及财税〔2016〕140 号文件的解读. 【纳税辅导】栏目和【账务处理】栏目各选了四篇文章,内容涵盖也比较广泛,都是我 们的答疑专家根据实际给会员答疑的过程中遇到的大概率问题, 以及近期热点所撰写的, 请 读者不要错过. 【实务答疑】栏目也精心汇总了最近的

50 个财税热点问题,希望可以在实务方面帮到 大家! 我们一直贯彻 想学员之所想,一切为了学员 的服务宗旨,继续想尽办法为会员朋友 们提供更好、更专业、更多元化的服务.因此,税务网校在接下来的面授课程中,会一一给 大家呈现出来, 大家盼望已久的热点课程也已经推广开来, 大家可以咨询各地分公司或拨打 客服电话进行详细了解,提前做好充分的准备. 尊贵的企业财税会员, 如果您在日常工作中遇到了各种涉税政策及实务问题, 都可以随 时通过网站答疑板或咨询电话, 享受网校财税专家提供专业的答疑服务. 欢迎广大会员读者 投稿或互动提出意见建议,帮助我们更好为您服务!愿您工作顺利! 中华会计网校・税务网校 联系

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3 目录【税讯快报】5 【政策解读】7 企业所得税

2 个规范性文件修订 影响

2016 汇算清缴.7 税总解读税务行政处罚裁量权行使规则.9 财税〔2016〕140 号金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税新政逐条解读.10 【纳税辅导】16 非居民企业相关涉税政策归纳与梳理.16 股权激励个人所得税政策归纳及梳理.18 销售自己使用过的固定资产增值税征收及发票开具处理.21 劳务派遣服务与人力资源外包服务税务处理及注意事项.23 【账务处理】25 资产损失怎么在企业所得税税前扣除.25 培训费的核算和所得税处理.31 当公司转增股本,个人所得税彩蛋砸到你了吗.33 营改增后一般纳税人购入不动产增值税会计处理和申报表填写.38 【实务答疑】41 1.手工填写建安发票备注栏对土地增值税清算有无影响.41 2.北京国税的通用机打发票使用时限到什么时候(北京)41 3.销售车辆保险时赠送加油卡等促销品是否视同销售处理.42 4.与信托投资公司签的《信托贷款合同》要交印花税吗.42 5.营改增后融资租赁,没有担保余值,如何做会计分录.43 6.营改增后购进办公楼,进项税如何做会计处理.43 7.房屋未提足折旧推倒重建,会计和所得税处理有何差异.44 8.购物满一定金额可抽奖,购进奖品时进项税可以抵扣吗.44 9.无形资产出租按照什么税率缴税.45 10.现行政策是否允许债转股,有相关的政策文件吗.46 11.收到地税返还个税手续费,是否交增值税和企业所得税.46 12.如果将增资的股权转让给子女是否缴纳个人所得税.47 13.外购无形资产装入电脑不可移动,能否按电脑摊销年限.47 14.过路费如何抵扣进项税.48 15.小规模代开增值税专票,是包含增值税的所有行业吗.48 16.一般企业与小额贷款公司签订借款合同是否缴纳印花税.49 17.如果是汇总开具普通发票是否还用系统的清单.49 18.建筑企业主营业务是施工,也销售材料,能简易计税吗.50 19.实收资本没有到位,借款利息可否企业所得税税前扣除.50 20.一般纳税人销售小规模时固定资产,能开专用发票吗.50 21.营改增后,地税有稽查查补未开发票收入,能开发票吗.51 22.支付给外国主办方的参展费是否需要代扣代缴增值税.51 23.营改增后房地产企业取得建安工程费支出发票有何要求.52 24.房地产企业销售房地产项目,预计土地增值税如何计算.52 25.支付德国专利技术服务费,适用的预提所得税率是多少.53 26.建筑服务发生地县名称及项目名称在备注栏中注明.53 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/