PDF《信息披露 Disclosure B26》

产品分季度的毛利变化如下: 单位:元/吨 项目 类别 1季度 2季度 3季度 4季度 合计 毛利 ( 元/吨) 不锈 1,902.37 278.08 -1,516.46 1,619.55 340.10 弹簧 884.05 1,404.18 -1,592.20 -1,954.44 724.51 滚珠 909.64 987.01 -1,048.16 218.45 64.58 合工 2,064.66 1,822.40 -707.58 -1,282.39 1,008.44 合结 901.69 593.43 -488.34 -1,304.68 -45.30 碳工 771.31 975.03 -105.72 -981.54 384.13 碳结 692.87 419.18 -84.62 -1,917.01 -194.22 螺纹钢 348.56 367.13 -464.54 -1,051.93 -264.84 合计 726.59 538.90 -482.69 -1,214.18 -113.89 2018年钢材二季度销售价格环比一季度下降87.92元/吨、 三季度销售价格环比二季度下 降35.57元/吨、四季度销售价格环比三季度下降120.01元/吨;

2018年钢材二季度销售成本环比 一季度上升99.77元/吨、三季度销售成本环比二季度上升986.02元/吨、四季度销售成本环比三 季度上升611.47元/吨. 销售价格的下降及成本的上升导致2018年钢材毛利二季度环比一季度下降187.69元/吨、 三季度比二季度下降1,021.59元/吨、四季度环比三季度下降731.58元/吨. 影响毛利变化的主 要原因,一是受省内矿山开动不足影响,区域内铁矿资源供应紧张,自下半年起大量远距离采 购进口铁矿石,运费的增加影响主要原料采购成本上升. 二是公司

三、四季度在自产钢坯不足 的情况下,外采部分钢坯,支撑加工产线生产,造成成本上升. 三是铁料、废钢、焦炭、合金、电极、耐材等原辅材料价格上涨,导致采购成本升高. 四是公司

三、四季度集中安排烧结、高炉、 炼钢、加工、500T套筒窑等主要产线进行检修,导致制造成本上升. ( 3)第四季度经营活动现金流量净额扭正,与当季归母净利润大额亏损显著背离,请公 司结合相关业务开展情况、经营战略变化、销售结算及回款模式,说明形成上述不匹配的原因 及合理性. 随着在建工程的转固, 公司对原低效能处于备用状态的部分固定资产进行报废处置;

10 月份因市场情况不容乐观,原材料上涨幅度超过产成品价格上涨幅度,产品整体效益较差,存 货出现减值迹象,计提存货跌价准备;

同时,公司在此情况下安排对生产设备实行检修,以实 现在市场情况好转时提高产量,实现整体效益最大化,以上三个原因是导致本季归母净利润 出现大额亏损的主要原因. 经营活动现金流量净额为正与大额亏损的具体数据如下: 第四季度净利润亏损14.60亿元,加:折旧及摊销1.20亿元、计提存货跌价准备3.5亿元、资产处置损失2.64亿元、利息支出 3.53亿元、递延所得税资产减少0.34亿元、存货减少0.33亿元、经营活动银行承兑保证金净增加 1.59亿元、经营性应收应付变化等增加2.49亿元,最终经营活动现金流量净额1.02亿元. 会计师意见: 针对收入、成本各季度的变动与经营活动现金流量净额季度波动合理性,我们执行的主 要审计程序如下: 1.对公司销售收入确认相关的内部控制进行评估并对内部控制的运行有效性进行测试;

2.抽取合同及订单,对合同及订单中约定的交货方式及货权转移等关键条款进行检查,评 价公司收入确认政策是否符合会计准则的相关规定;

3.执行分析性复核程序,分析公司销售收入和毛利率变动的合理性;

4.对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,评价营业收入是否记录于正确的 会计期间;