DOC《会计审核规范》

会计审核规范 目录01 基本规范

3 010101 原始凭证的审核

3 010102 报销封面的审核

3 010103 支出审批表

5 02 商品和服务支出

10 0201 差旅费

10 020101 会议,培训,教学,科研差旅费

10 020102 实习基地差旅费

12 020103 生产实习旅费

13 020104 探亲旅费

14 020105 国际差旅费

14 020106 援外出国经费

31 020107 市内交通费

33 0202 材料费

33 020201 主要材料

33 020202 辅助材料

33 020203 低值易耗品

34 020204 材料运费

34 020205 软件购置费

34 0203 维修费

34 0204 会议费

35 0205 委托业务费

37 020501 转拨合作费

37 020502 实验费

37 020503 联合办学费

38 020504 受托培训班费用

38 020505 学生夏令营等活动

39 0206 劳务费,咨询费,补助金,奖励金

39 020601 学生薪酬发放

39 020602 校内人员其他收入

40 020603 校外人员劳务发放

40 0207 公务接待费

41 020701 国内公务接待费

41 020702 外宾接待费

42 0208 印刷费

43 020801 资料印刷费、复印打印费

43 020802 版面费

44 0209 办公费

44 020901 办公用品

44 020902 书报资料费

44 0210 水电费

45 0211 邮电费(快递,办公电话费、手机费)

45 0212 党费、党建经费

45 0213 学生活动费

46 0214 暂付款

47 0215 暂存款(领回)

47 0216 学校经费内部结转

47 0299 其它

48 029901科管费

48 029902 慰问品

48 029903 加班误餐费

48 029904 论文答辨费

49 029905 专利申请维护费

49 029906 外籍专家费

49 029907 会员费

49 029908 物业管理费

50 029909 手续费

50 029910 项目中止上交

50 03 资本性支出

50 0301 固定资产

50 0302 图书购置

56 0303 基建(修缮)费56

04 对个人和家庭的补助支出

59 0401 抚恤金

59 0402 二级保健医疗费

60 0403 安置一次性补助

60 0404 慰问金

60 05 工资福利支出

60 06 附件 经济分类科目.

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01 基本规范

0101 原始凭证的审核 报销票据类型: 税务发票:税务部门印制、盖有税务局监制章和开具单位发票专用章的票据(应写明抬头,日期,品名,数量,单价,金额大小写要一致). 财政发票:财政部印制、盖有财政部监制章和开具单位财务专用章(或票据专用章、结算收费章等)的票据. 学校收款收据:用于本校内部结算的福建农林大学收款收据. (根据审计的意见,取消向农户购买零星产品的收款条,改税务代开发票) 4.境外专家来校差旅在境外购票打印出来的电子行程单,向境外采购打印出来的发票(首选)或订单,并附付款记录. 火车票 审核要点: 抬头(付款单位/受票单位)原则上应是福建农林大学. 发票原则上两年内报销,过期发票原则上视为无效发票,不予以报销. 发票背面由经办人及证明人(非负责人本人)两个教职工用签字笔或钢笔签名,签名为本人的真实签名,不得代签. 根据中国人民银行的规定,发票金额在1000元以上的必须通过银行转帐,谨防报销人员将票面金额在1000元(含)以上的经济业务分拆而开具几张连号发票.原使用转账结算的5万元以下的零星购买支出可实行公务卡结算,报销时附刷卡小票.因特殊情况未通过银行转账的,需附情况说明,并由学院领导签批. 发票或清单上品名为英文名的,需翻译成中文名并签字. 发票上未体现具体明细的,需提供开票单位出具加盖印章的明细表或购物小票作为附件,如在超市购买,发票上未体现具体品名的,需附超市小票. 大张票据(C5信封纸大小相当的)可不粘贴,小张票据(如的票,快递票,超市小票)须贴成鱼鳞状,均匀分布在C5信封纸大小上,若票据较多可分多张粘贴.

0102 报销封面的审核 报销封面类型: 福建农林大学日常报销单 差旅费报销单 发放表(学生薪酬,校外人员劳务,校内人员其他工薪收入) 福建农林大学借款单 领款收据 校内转查新费,版面费,文具,水电费等申请单 审核要点 经办人为校正式教职工、人事代理人员,经费审批人为具有经费审批权限或授权审批权限的人员,采用签字笔或钢笔签字. 经费审批人审批权限: 学院经费支出: 人员经费,一般性教学经费,金额在5万元及以下的由院长审批,5万元以上的由 院长,书记联签审批 公务接待费由院长,书记联签审批 各学院院长出差和开支的费用,由学院书记审批;

学院书记出差和开支的费用,由学院院长审批 教学类专项经费:单笔支出金额在5万元及以下的,项目负责人审批后由院长审批;

单笔支出金额在5万元以上的,项目负责人审批后,由院长书记联批. 职能部门经费支出: 单笔支出金额在5万元及以下的由部门正职或主持工作的副职审批,单笔支出金额在5万元以上的,由部处会议集体研究,部门正职或主持工作的副职审批,并附与会全体人员签字的会议纪要. 机关及教辅单位正职(或主持工作的副职)出差和开支的费用,由分管校领导审批.3) 全校性公用经费支出审批: 职能部门所管理的全校公用经费预算支出,单笔支出金额在5万元及以下的,由部门负责人审批;

单笔支出5万元以上由部门负责人签字后报分管校领导审批. 校级领导出差和开支费用,从学校行政经费支出的由党办(校办)主任签批. 4) 基建、修缮类经费支出审批 基建处负责的基建、修缮项目经费支出的审批流程及权限: 审批流程:基建项目经办人→基建处分管副处长→基建处处长→计划财务处基建会计→审计处处长→计划财务处处长→单笔金额5万元以下的支付,由分管基建校领导审批;

单笔金额5万元及以上的,由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批. 其他单位负责的零星基建、修缮项目经费支出审批权限: 审批流程:零星基建、修缮项目经办人→基建处指定负责人→计划财务处会计→审计处指定负责人→计划财务处指定负责人→a.学院、研究所单笔支出金额在5万元及以下的经院长审核后,由分管基建校领导审批;

单笔金额在5万元以上的经院长、书记联签审核后,由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批.b.机关及教辅单位单笔支出金额在5万元以下的经部门正职或主持工作的副职审核后,由分管基建校领导审批;

单笔支出5万元以上由部门负责人签字后,报分管校领导审核,由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批 科研经费支出审批 纵向科研经费支出:所有经费均由项目负责人审批、2位监督员签字,有设财务助理的还需财务助理签字.(科研经费报销不需要学院级审批,项目负责人自己的费用也自己审批,但报销经办人不可是自己,请项目组其他成员或财务助理经办). 横向科研经费支出:所有经费均由项目负责人审批,及项目组2位成员监督. (科研经费报销不需要学院级审批,项目负责人自己的费用也自己审批,但报销经办人不可是自己,请项目组其他成员经办). 纵向经费开支内容及审批权限 开支内容 报销需要的材料 审批权限 设备费 单张票据≥5000元的支出,提供票据真伪查验结果打印件. 参照固定资产采购需要的材料

1、通用设备类产品1万元(不含)以下,科研物质设备为2万元(不含)以下需提供:日常报销单、发票、固定资产入库

2、通用设备1万元(含)以上,科研物质设备为2万元(含)以上的还需提供:中标结果通知书或会议纪要+采购合同+验收单 进口设备另需提供 报关单+免税审批表+银行外币汇款凭单(换汇当天的银行水单) 项目负责人 +财务助理(指有财务助理的) +2位监督员 材料费 单张票据≥5000元的支出,提供票据真伪查验结果打印件. 同家单位单批采购合计金额:

1、金额