DOC《附件2》

附件2 行政事业单位资产报表编制说明

一、编报范围说明

(一)本套报表编报范围包括各级各类具有法人资格、独立核算且执行行政单位、事业单位以及民间非营利组织财务和会计制度的行政单位、事业单位,以及占有、使用国有资产的社会团体.

(二)执行企业会计制度的事业单位不纳入本套报表编报范围.

(三)国有企业下属执行行政、事业单位财务和会计制度的具有法人资格、独立核算机构,纳入本套报表编报范围.

(四)本年度进行机构划转撤并,单位新名称和三定方案已确定,财务资产工作尚未完成移交的行政事业单位,按原单位纳入本套报表编报范围,使用机构调整后的单位文号和公章.

二、具体编报要求

(一)报表包括报表封面和主表,主表共13张,其中,行政单位资产报表6张,分别为:行政单位机构人员情况表(01表)、行政单位资产情况表(02表)、行政单位固定资产情况表(03表)、行政单位土地情况表(04表)、行政单位房屋情况表(05表)、行政单位车辆情况表(06表);

事业单位资产报表7张,分别为:事业单位机构人员情况表(07表)、事业单位资产情况表(08表)、事业单位固定资产情况表(09表)、事业单位土地情况表(10表)、事业单位房屋情况表(11表)、事业单位车辆情况表(12表)、事业单位无形资产情况表(13表).

(二)各单位根据《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)和本单位性质,选择填报相应报表.其中,执行行政单位会计制度的,填报行政单位资产报表(01表-06表),按共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、民主党派、群众团体、公安、检察、法院、司法行政、监狱、劳教等分类对应行次填列;

执行事业单位会计制度的,填报事业单位资产报表(07表-13表),按农、林、牧、渔业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究、技术服务和地质勘查业、水利、环境和公共设施管理业、教育、卫生、社会保障和社会福利业、文化、体育和娱乐业等分类对应行次填列.参照公务员法管理的社会团体填报行政单位资产报表,其他社会团体填报事业单位资产报表.

(三)纳入本套报表编报范围的独立核算的行政事业单位,应在全面清查盘点资产的基础上真实、准确填报和编制本套报表,并按照规定格式编写资产报表分析报告.

(四)行政事业单位主管部门汇总表格式与基层单位报表格式相同.行政事业单位主管部门应按照财务管理关系和资产管理级次,对部门本级、所属单位的报表进行审核、汇总,建立资产报表数据规范、清晰的树形结构.

(五)本套报表系统软件设置相应的审核公式和审核模板.审核中如出现报错,应逐条核查更正.

(六)本套报表的单户录入金额单位为 元 (保留两位小数),汇总打印报表以 万元 为单位(保留两位小数).正式上报的资产报表及相关资料统一用A3纸打印,并按照上报文件、分析报告、资产报表的顺序装订.

三、封面填报方法

(一)单位名称:填列单位全称,并加盖单位法人公章.行政事业单位主管部门填报本级报表时,应在单位名称后加注 (本级) .

(二)组织机构代码:根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列.

(三)管理级次:按单位归属中央、省、地(市)、县、乡镇五级政府填列.