DOC《同步强化练习题及答案》

(2)销售黄金取得收入10万元;

(3)为电信部门代收电话费200万元,取得手续费2万元;

(4)转让某种债券取得收入100万元,该债券的买入价格是82万元. 根据以上资料,下列项目正确的有( ). A.利息收入应纳营业税为180万元 B.利息收入应纳营业税为150万元 C.当期应缴纳的营业税合计为151万元 D.当期应缴纳的营业税合计为181.3万元 13.按照现行营业税的规定,下列表述正确的有( ). A.学校提供教育劳务取得的收入全部免征营业税 B.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务,计税营业额不含客户自行采购的材料价款和设备价款 C.2006年6月1日后,个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售,免征营业税 D.酒店产权式经营业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入,按照 服务业――租赁业 征收营业税 14.关于营业税的营业额,下列表述正确的有( ). A.单位和个人销售不动产发生退款,可以从纳税人退款当期的营业额中减除 B.电信单位销售的各种有价电话卡,以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额 C.单位和个人提供应税劳务,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金应并入营业额 D.代开票纳税人的联运业务,以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额 15.下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( ). A.金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税 B.人民银行的贷款业务不征营业税 C.证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除 D.保险企业的摊回分保费用不征营业税 答案: 1.A、 D 2.A、 C 3.A、 C、 D 4.B、 C、 D 5.C、 D 6.B、 C、 D 7.B、 D 8.A、 B、 C 9.B、 D 10.B、 C 11.A、 B、 D 12.B、 C 13.B、 D 14.B、 C 15.A、 D

三、计算题

(一)A金属结构件厂为增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业施工 (安装)资质,主要生产销售和安装钢结构房、钢结构产品,下设一非独立核算的安装工程队和运输队.2006年9月发生如下业务;

(1)与某大型超市签订建设工程承包合同,承包其钢结构房工程,合同中注明钢结构房价款为7000万元,安装劳务价款为3000万元. (2)A厂将其中的空调安装分包给B制冷设备有限公司.与B公司签订建设工程分包合同,合同中注明制冷设备价款200万元,安装劳务价款30万元.B公司为增值税一般纳税人,也具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,主要生产销售和安装制冷设备. (3)工程竣工之后,某大型超市在结算工程价款时,支付A厂提前竣工奖50万元、临时设施费150万元;

(4)A厂向B公司支付提前竣工奖10万元. (5)A厂当月直接对外销售钢结构产品取得销售收入500万元. (6)安装工程队对外提供安装劳务,取得安装劳务收入100万元,所安装的设备由客户自行购买,价值2000万元. (7)运输队运送某大型超市工程用钢结构产品,单独向对方收取运输费10万元;

对外提供运输劳务取得收入40万元. 根据上述资料,回答下列问题: 1.对A、B两企业,下列说法不正确的有( ). A.A厂应缴纳营业税,B公司不应缴纳营业税 B.A厂和B公司都应缴纳营业税 C.A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D.A厂应代扣代缴B公司的营业税,并向B公司所在地主管税务机关解缴税款 2.A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为( )万元. A.3160 B.3170 C.3000 D.3200 3.A厂当月应缴纳营业税( )万元. A.97.8 B.99 C.99.3 D.100.2 4.A厂应代扣代缴B公司的营业税为( )元. A.7.2 B.6.9 C.1.2 D.0.9 答案: 1. A、C、D 2. A 3. B 4. C 1.[解析] A厂为增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质,与某大型超市签订的建设工程承包合同中分别注明钢结构房价款和安装劳务价款,因此,对其销售自产货物取得的收入征收增值税,提供安装劳务收入征收营业税;