DOC《会计分录》

会计分录 应同学们的要求,我已把会计分录摘出来,其中括号中的 注 ,是我对模拟实验中分录的不同看法,供同学们参考.

考试时还是以模拟实验上的答案为标准

1、收到广州农机厂前欠款80万元,存入中行账户. 借:银行存款--中行

800000 贷:应收账款―广州农机厂

800000

3、用中行存款支付装配车间维修费. 借:制造费用―装配车间

1857 贷:银行存款--中行

1857

4、销售机床一台,款项已经存入中行账户. 借:银行存款--中行

189540 贷:主营业务收入―立竣一号机床

162000 应交税金―应交增值税--销项税额

27540

5、收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库. 借:受托代销商品--美凌C型电机

680000 贷:代销商品款--广东电机厂

680000

7、销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运费中行存款垫付. 借:应收账款―珠海东方机电公司

1855668 贷:主营业务收入―立竣一号机床

1134000 主营业务收入―立竣二号机床

45000 应交税金--应交增值税--销项税额

269280 银行存款―中行

388

9、用中行存款交纳上月所得税. 借:应交税金―应交所得税

514500 贷:银行存款―中行

514500

10、以现金支付职工购买工具书. 借:管理费用―其他费用 76.50 贷:现金 76.50

11、用中行存款支付加工车间修理费. 借:制造费用―加工车间

1590 贷:银行存款―中行

1590

12、以现金支付职工市内交通费. 借:管理费用―差旅费

60 贷:现金

60

13、实行配股,配股资金已解入中行海珠支行. 借:银行存款―中行

46464000 贷:实收资本―国家股

6600000 实收资本---法人股

1800000 实收资本―公众股

3600000 资本公积―股本溢价

34464000

14、购入电机生产线一套,用中行存款支付首租费与安装费. 借:固定资产―融资租入

6040000 贷:长期应付款―广东外贸公司

4800000 银行存款―中行

1240000 (注:购入需要安装的固定资产应先通过 在建工程 核算.)

15、用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款. 借:预付账款--广州钢铁厂

30000 贷:银行存款―中行

30000

16、从中行提取现金 借:现金

1500 贷:银行存款―中行人

1500

17、为购股票,开出转账支票一张,将工行存款转存建行账户. 借:银行存款―建行

100000 贷:银行存款―工行

100000

18、公司收到华海公司支付的债券利息,存入建行账户. ①借:应收利息―长期债权投资

5000 贷:长期债权投资-债券投资--华海公司(溢价)

444 投资收益―债券利息收入

4556

19、购入铝锭,并已验收入库. ①借:物资采购―原材料

165750 应交税金―--应交增值税--进项税额 28117.50 贷:银行存款―中行 193927.50 ②借:原材料--原料及主要材料―铝锭

165000 材料成材差异―原材料成本差异

750 贷:物资采购―原材料

165750

20、用中行存款交纳上月增值税. 借:应交税金―末交增值税

625500 贷:银行存款―中行

6225500

21、用中行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费. 借:应交税金―应交城市维护建设税

43785 其他应交款―应交教育费附加

18765 贷:银行存款―中行

62550

22、用中行存款购印花税. 借:管理费用--税金

1030 贷:银行存款―中行

1030

23、将建行账户的投资款存入华海证券公司. 借:其他货币资金―存出投资款