PDF《审计报告》

1 审计报告天健审〔2019〕2148 号 浙江伟星实业发展股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了浙江伟星实业发展股份有限公司(以下简称伟星股份公司或公 司)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表,以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了伟星股份公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况, 以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于伟星股份公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

(一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)收入及五

(二)1 营业收入/ 营业成本.

2018 年度,伟星股份公司确认营业收入 271,156.82 万元.伟星股份公司服 装辅料内销业务在相关产品送至客户约定地点并经核对数量金额无误后, 开票确 认收入;

服装辅料外销业务在相关产品报关出运并取得货运提单后,于提单出运

2 日确认收入;

北斗导航业务在相关产品已交付客户,客户已验收合格并签署产品 交接书时确认收入. 由于营业收入是伟星股份公司关键业绩指标之一, 可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险.因此,我们将收入确认确定为 关键审计事项. 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并 测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 检查主要的销售合同, 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定以及一贯性原则;

(3) 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施实质性分析程序,识别是否存 在重大或异常波动,并查明波动原因;

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、 销售发票、出库单、发货单、出口报关单、货运提单、以及客户签发的产品交接 书;

(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额,向海关函 证本期出口销售额;

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货 单、货运提单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露.

(二) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十八) 部分长期资产减值及五

(一)13 商誉. 截至

2018 年12 月31 日,伟星股份公司商誉账面原值为 14,502.19 万元, 减值准备为 3,063.83 万元,账面价值为 11,438.36 万元. 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试. 管理层将商 誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试, 相关资产组或资产组组 合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定. 减值测试中采用的关键假 设包括:详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等.

3 由于商誉金额重大,且商誉减值测试涉及重大管理层判断,我们将商誉减值 确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对商誉减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是 否得到执行;

(2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果, 评价 管理层过往预测的准确性;

(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性;

(4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性, 复核相关假设是否 与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与 财务报表相关的其他假设等相符 (5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性,并复核 减值测试中有关信息的内在一致性;

(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确;

(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露.

四、其他信息 伟星股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估伟星股份公司的持续经营能力,披露与

4 持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择. 伟星股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督伟星股份公司的财务报告 过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.

(三) 评价管理层选用........