PDF《财务报告》

13 财务报告

一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期

2019 年03 月29 日 审计机构名称 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 XYZH/2019BJA40253 注册会计师姓名 马传军、黄丽 审计报告正文 国家电投集团东方新能源股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了国家电投集团东方新能源股份有限公司(以下简称东方能源)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了东方能源

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师 对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于东方能源,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发 表意见. 1.固定资产及在建工程减值事项 关键审计事项 审计中的应对

2018 年12 月31 日,东方能源固定资产521,389.83 万元、在建工程 310,438.55 万元,合计 占期末非流动资产比重为 92.68%. 固定资产及在建工 与评估固定资产及在建工程的潜在减值相关的审 计程序中包括以下程序:了解和评价管理层对固定资 产及在建工程减值测试相关的关键内部控制;

实地勘

14 程减值对于东方能源的财务报表而言是重要的.管理 层对于存在减值迹象的固定资产及在建工程进行了减 值测试, 截至

2018 年12 月31 日, 东方能源累计计提 固定资产减值准备 10,676.76 万元,累计计提在建工 程减值准备 2,687.36 万元. (详见财务报表附注

六、

10、11) 由于固定资产及在建工程的账面价值对财务报表 的重要程度,同时在评估潜在减值时涉及管理层的重 大判断和估计,其中可能存在错误或潜在的管理层偏 向的情况,因此我们将固定资产及在建工程减值识别 为东方能源关键审计事项. 察房屋建筑物、 机器设备等固定资产及在建工程项目, 实施检查程序,以了解相关资产是否存在长期闲置、 即将关停、 报废等状况;

了解在建工程项目进展情况, 判断是否存在项目变更、批文失效无法延期在建等情 况;

评估管理层减值测试方法的适当性;

测试管理层 减值测试所依据的基础数据、所采用的关键假设及判 断的合理性,以及了解和评价管理层利用估值专家的 工作;

验证固定资产及在建工程减值测试的计算准确 性. 2.处置分公司 关键审计事项 审计中的应对 为优化上市公司资产质量, 提升盈利能力,东方能 源2018 年将所属新华热电分公司净资产重组至国家 电投集团河北电力有限公司,以资产评估值为依据, 转让价格为 46,362.82 万元, 已于

2018 年底完成, 确 认了相关资产处置损益. (详见财务报表附注

六、10, 附注

六、37,附注十

一、

(二) 、6) 由于该资产处置构成了关联交易,该交易是否具 有商业实质、作价是否公允、是否实现资产交割及按 协议约定付款等,对本期财务报表具有重大影响,且 涉及管理层判断,因此我们将处置分公司作为东方能 源关键审计事项. 与检查复核处置分公司相关的审计程序中包括以 下程序:对与资产管理及关联交易相关的内控制度进 行评估和测试;

获取相关的董事会决议、 股东会决议、 资产转让协议及批准文件等, 审核是否已经恰当审批;

结合资产移交、经营管理权转移、资产转让款到位等 情况,审核管理层对于资产交割丧失控制权判断的恰 当性;

获取评估报告,对评估假设、评估方法、折现 率选取的适当性进行评价;

执行分析及重新计算等审 计程序, 复核处置损益的计算及会计处理是否准确性;

检查财务报表中对处置分公司的列报和披露是否充 分、适当.

四、其他信息 东方能源管理层(以下简称管理层)对其他信息负责. 其他信息包括东方能源

2018 年年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.

15 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估东方能源的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算东方能源、终止运营或别 无其他现实的选择. 治理层负责监督东方能源的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则 通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑. 同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对东方能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表 非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或 情况可能导致东方能源不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项. (6)就东方能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财 务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部 责任.

16 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而 构成关键........