编辑: 笔墨随风 2019-10-11
江苏中利集团股份有限公司

1 江苏中利集团股份有限公司

2018 年度财务报表审计报告 天衡审字(2019)01361 号 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 江苏中利集团股份有限公司

2 审计报告天衡审字(2019)01361 号 江苏中利集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏中利集团股份有限公司(以下简称中利集团)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中 利集团2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金 流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财 务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于中利集团,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审 计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.

(一)应收款项坏账准备的计提

1、事项描述 如中利集团合并财务报表附注

五、3之(2) 应收账款 、附注

五、5 之(2) 其他应 收款 所述, 报告期2018年末应收账款、 其他应收款原值分别为1,100,881.07万元、 125,489.48 万元,坏账准备分别为163,324.62万元、21,904.75万元.因中利集团2018年末应收款项原值及 计提的坏账准备金额重大,管理层在确定应收款项坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断, 因此,我们将应收款项坏账准备的计提作为关键审计事项.

2、审计应对 针对应收款项坏账准备的计提,我们实施的主要审计程序包括: (1)对中利集团应收款项管理、坏账准备计提相关的内部控制设计合理性及运行有效性进 行评价和测试;

(2)了解和评估应收款项坏账准备政策,分析应收款项坏账准备会计估计的合理性.对于 按照信用风险特征组合计提坏账的应收款项,我们复核了中利集团管理层对于信用风险特征组 合的设定,并抽样复核了账龄,应收款项逾期情况、逾期应收款项期后回款情况及历史上实际 江苏中利集团股份有限公司

3 发生坏账金额等关键信息,在此基础上,对按照信用风险特征组合的应收款项计提坏账准备, 评估管理层的坏账准备计提方法和计算是否恰当;

(3) 获取中利集团管理层编制的应收款项账龄分析表, 并选取样本对账龄准确性进行测试;

(4)选取了单项金额重大的应收款项,测试了其可收回性.在评估应收款项可收回性时, 检查了相关支持性证据,包括客户信用记录、抵押或质押物状况、提供的担保措施、客户的财 务报表、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况,并复核其合理性;

(5) 分析应收款项的账龄和客户信誉情况, 并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况, 再次评价应收款项坏账准备计提的合理性.

(二)可供出售金融资产的减值

1、事项描述 如中利集团合并财务报表附注

五、8之(4)所述,中利集团管理层于2018年末对可供出售 金融资产进行减值测试,并依据减值测试的结果,2018年度新增计提的可供出售金融资产减值 准备为25,982.79万元,其中对深圳市比克动力电池有限公司的投资计提25,500.00万元减值准 备. 由于可供出售金融资产减值准备对合并财务报表整体的重要性,且可供出售金融资产减值 准备的计提涉及到管理层重大判断和估计,因此,我们将可供出售金融资产减值准备的计提作 为关键审计事项.

2、审计应对 针对中利集团可供出售金融资产减值准备的计提,我们实施的主要审计程序包括: (1)了解与可供出售金融资产减值准备相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定 其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2)检查中利集团账面确认的可供出售金融资产涉及的初始收购协议、中利集团对外股权 收购相关评估报告书、有关收购的董事会决议及其他相关文件,与中利集团管理层沟通股权收 购项目收购后运作情况、实现效益情况及未来经营安排;

(3)与公司管理层讨论可供出售金融资产减值迹象的判断依据,获取并检查被投资单位财 务报表,查询外部信息以了解被投资单位的经营状况,分析被投资单位的财务信息及所在行业 信息,判断管理层对其减值迹象的判断是否合理;

(4) 与外部专家进行沟通, 评价中利集团引入的外部专家的胜任能力、 专业素质和客观性, 评价估值方法及估值模型中所采用的关键假设;

(5)与中利集团管理层、外部估值专家进行沟通,评价估值模型中资产规模、预算收入、 永续期增长率及利润率等关键输入值的合理性;

(6) 评价财务报表中可供出售金融资产减值准备的相关披露是否符合企业会计准则的要求.

(三)商誉减值准备的计提 江苏中利集团股份有限公司

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1、事项描述 如中利集团合并财务报表附注

五、14所述,报告期2018年末商誉原值为15,625.43万元,商 誉减值准备为8,971.54万元.如中利集团合并财务报表附注

三、20所述,对因企业合并所形成 的商誉,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试.商誉结合与其相关的资产组或者资产 组组合进行减值测试.中利集团管理层于2018年末对商誉进行减值测试,并依据减值测试的结 果,2018年度新增计提的商誉减值准备为5,471.54万元. 由于商誉对合并财务报表整体的重要性,且商誉减值准备的计提涉及到管理层重大判断和 估计,因此,我们将商誉减值准备的计提作为关键审计事项.

2、审计应对 针对中利集团商誉减值准备的计提,我们实施的主要审计程序包括: (1)检查中利集团账面确认的商誉涉及的初始收购协议、中利集团对外股权收购相关评估 报告书、有关收购的董事会决议及其他相关文件,与中利集团管理层沟通股权收购项目收购后 运作情况、实现效益情况及未来经营安排;

(2)将相关资产组本年度的实际经营成果与以前年度的预测数据进行了比较,以评价管理 层对可收回现金流量的预测是否可靠;

(3) 与外部专家进行沟通, 评价中利集团引入的外部专家的胜任能力、 专业素质和客观性, 评价估值方法及估值模型中所采用的关键假设;

(4)与中利集团管理层、外部估值专家进行沟通,评价估值模型中资产规模、预算收入、 永续期增长率及利润率等关键输入值的合理性;

(5)评价财务报表中商誉的相关披露是否符合企业会计准则的要求.

四、其他信息 中利集团管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括中利集团2018年年度 报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报........

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