编辑: 252276522 2019-08-09
大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 深圳洪涛集团股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]007933 号 深圳洪涛集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年1月1日至

2018 年12 月31 日止) 目录页次

一、 审计报告 1-8

二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表

3 合并现金流量表

4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表

9 母公司现金流量表

10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-96 审计报告 第1页审计报告大华审字[2019]007933号 深圳洪涛集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了深圳洪涛集团股份有限公司(以下简称洪涛股份)财 务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了洪涛股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于洪涛股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.应收账款坏账准备;

大华审字[2019]007933 号审计报告 审计报告 第2页2.商誉减值;

3.工程施工合同收入确认.

(一)应收账款坏账准备 1.事项描述 如洪涛股份合并财务报表附注

六、注释

2 所示.截止

2018 年12 月31 日,洪涛股份应收账款账面价值为 561,672.92 万元,占资产总 额的 47.27%,应收账款坏账准备为 49,671.85 万元. 管理层对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但存在客 观证据表明发生减值的应收账款单独进行减值测试, 根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的 坏账准备.除已单独计提坏账准备的应收款项外,基于交易对方的信 誉、 信用等级和历史还款记录确认不同的信用风险特征组合计提坏账 准备,其中有合同纠纷组合先单独进行减值测试,单独测试未发生减 值则采用余额百分比法进行坏账计提、 无合同纠纷组合采用余额百分 比法进行坏账计提、特定款项组合不计提坏账. 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项 目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及 管理层运用重大会计估计和判断, 且应收账款的可收回性对于财务报 表具有重要性,因此,我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事 项. 2.审计应对 我们针对应收账款减值实施的主要审计程序包括: (1)我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控 制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试;

(2)我们复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及 大华审字[2019]007933 号审计报告 审计报告 第3页估计,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目,当中考虑过往的 回款模式、实际信用条款的遵守情况,以及我们对经营环境及行业基 准的认知(特别是账龄逾期应收账款)等;

(3)我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损 失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比,以评估管理层 对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性, 并向管理层询问显著差 异的原因;

(4)我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收 账款进行了减值测试,评价管理层坏账准备计提的合理性;

(5)我们抽样执行了函证程序并检查了期后回款情况;

(6) 我们复核了管理层于

2018 年12 月31 日对应收账款坏账准 备的会计处理及披露. 基于获取的审计证据,我们认为,管理层对应收账款的可收回性 的相关判断及估计是合理的.

(二)商誉减值 1.事项描述 如洪涛股份合并财务报表附注

六、注释

15 商誉所示,截止

2018 年12 月31 日, 洪涛股份合并财务报表中商誉为人民币 65,951.00 万元,商誉减值准备为人民币 40,153.89 万元.管理层在每年年终终了 对商誉进行减值测试,并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值. 由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采 用的假设,特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、 毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断.该等估计均存 在固定不确定性,受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响, 采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响. 大华审字[2019]007933 号审计报告 审计报告 第4页由于商誉金额重大,且管理层需要作出重大判断,因此我们将商 誉的减值确定为关键审计事项. 2.审计应对 我们针对商誉减值实施的主要审计程序包括: (1)我们对公司与商誉评估相关的内部控制的设计及运行有效 性进行了解、评估及测试;

(2)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法;

(3)与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关 键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理 性;

(4)与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测 试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收 入及现金流折现率等的合理性;

(5) 评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、 客观性、 经验和资质;

(6)测试未来现金流量净现值的计算是否准确;

(7) 评估管理层于

2018 年12 月31 日对商誉及其减值估计结果、 财务报表的披露是否恰当. 基于获取的审计证据,我们认为,管理层在商誉减值测试中作出 的判断是可接受的.

(三)工程施工合同收入确认 1.事项描述 公司收入主要来源于采用完工百分比法确认的装饰装修收入, 如 洪涛股份合并财务报表附注

四、二十六收入所示,在资产负债表日提 供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务 大华审字[2019]007933 号审计报告 审计报告 第5页收入, 公司采用已经发生的成本占预算总成本的比例确定劳务交易的 完工百分比.在使用完工百分比法时,涉及对合同预计总成本、合同 完工进度和合同风险的估计,管理层作出这类估计时,一般以过往经 验、项目规划及不确定性评估等因素作为根据.不确定性包括施工延 误或履约问题. 这些估计如有变更, 可能对收入及成本产生重大影响. 因此我们将工程施工合同收入确认作为关键审计事项. 2.审计应对 我们针对工程施工合同收入确认实施的主要审计程序包括: (1)我们对公司与工程施工合同收入确认、工程施工合同预算 总成本编制相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、 评估及测 试;

(2)获取工程施工合同台账并抽样检查预计总收入、预计总成 本所依据的工程施工合同和成本预算资料, 评价管理层对预计总收入 和预计总成本的估计是否充分;

(3)抽样选取大额工程施工合同样本,对工程形象进度进行现 场查看,与工程管理部门讨论确认工程的完工程度,并与账面记录进 行比较,对异常偏差执行进一步的检查程序;

(4)对预算总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常波动的 大额项目实施询问、分析性复核等相关程序,检查在建工程项目是否 存在合同总成本超过总收入情况并计提相关合同预计损失;

(5)抽样检查相关文件验证已发生的合同成本,并根据已发生 成本和预计合同总成本重新计算完工百分比;

(6)执行截止性测试程序,检查相关合同成本是否被记录在恰 当的会计期间. 基于获取的审计证据,我们认为,管理层对工程施工合同收入确 大华审字[2019]007933 号审计报告 审计报告 第6页认的相关判断及估计是合理的.

四、其他信息 洪涛股份管理层对其他信息负责.其他信息包括

2018 年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 洪涛股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使 其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报 表不存在由于舞........

下载(注:源文件不在本站服务器,都将跳转到源网站下载)
备用下载
发帖评论
相关话题
发布一个新话题