PDF《拟资产拆分项目涉及廊坊分部》

北京国晶辉红外光学科技有限公司 拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明中资评报[2015]147号 中资资产评估有限公司 二一五年五月 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・目录 中资资产评估有限公司 I 目录 说明一 关于《资产评估说明》使用范围的声明

1 说明二 评估对象与评估范围说明

2 说明三 资产核实情况总体说明.

6 说明四 资产基础法评估技术说明

9 第一部分 流动资产评估技术说明

10 第二部分 设备类评估技术说明.15 第三部分 负债评估技术说明.29 第四部分 资产基础法评估结果及分析.32 说明六 收益法评估技术说明.34 说明七 评估结论及其分析

62 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・关于《资产评估说明》使用范围的声明 中资资产评估有限公司

1 说明一 关于《资产评估说明》使用范围的声明 本资产评估说明仅供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机 构和部门使用.除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其它 任何单位和个人,不得见诸于公开媒体. 中资资产评估有限公司 二一五年五月 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・评估对象与评估范围说明 中资资产评估有限公司

2 说明二 评估对象与评估范围说明 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・评估对象与评估范围说明 中资资产评估有限公司

3 评估对象与评估范围说明

一、评估对象与评估范围内容 本次评估对象为截止评估基准日北京国晶辉红外光学科技有限公司的拟拆 分对应廊坊部分资产和负债及净资产价值.评估范围为北京国晶辉红外光学科 技有限公司的拟拆分对应廊坊部分资产和负债,详见下表: 项目账面价值(万元) 流动资产 3,863.96 非流动资产 779.18 其中:可供出售金融资产 - 持有至到期投资 - 长期应收款 - 长期股权投资 - 投资性房地产 - 固定资产 761.18 在建工程 - 工程物资 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 - 油气资产 - 无形资产 - 开发支出 - 商誉 - 长期待摊费用 18.00 递延所得税资产 - 其他非流动资产 - 资产总计 4,643.14 流动负债 1,100.69 非流动负债 - 负债合计 1,100.69 净资产(所有者权益) 3,542.45

(一)评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致. 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・评估对象与评估范围说明 中资资产评估有限公司

4 企业账面价值未经评估调账.所纳入评估范围的全部资产及相关负债经过会计 师事务所审计核实,并出具了无保留意见的审计报告.资产负债类型具体包括: 流动资产、非流动资产、流动负债.

(二)主要资产情况 本次评估纳入评估范围的主要资产包括机器设备和存货等.

(三)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况 无.

(四)企业申报的表外资产的类型、数量 无

(五)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金 额(或评估值) 无.

二、实物资产的分布情况及特点 纳入本次评估范围的实物资产主要为存货、固定资产,存货具体包括原材 料、产成品、在产品;

固定资产具体包括机器设备、电子设备.

(一)实物资产分布情况: 主要分布于河北省廊坊市经济开发区有北京国晶辉红外光学科技有限公司 生产区内.

(二)实物资产特点:

1、存货类资产特点:北京国晶辉红外光学科技有限公司的存货类资产主要 为原材料、产成品和在产品,主要分布在公司仓库、生产车间等处,处于正常 状态. 原材料主要为购入的生产原料. 产成品为生产出的待销售锗片、碎锗. 在产品为处于生产工艺流程中的锗锭等.

2、设备类资产特点:包括机器设备和电子设备,其中机器设备

221 台,电 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・评估对象与评估范围说明 中资资产评估有限公司

5 子设备

158 台. 机器设备分布在廊坊开发区百合道

4 号生产区内. 机器设备类型主要为主要包括单晶炉、高精度数控透镜铣磨机、镀膜机、 数控加工中心、电控制系统及其他辅助加工设备等. 电子设备及其他设备主要为电脑、打印机、复印机及其它办公用电子设备 等. 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产核实情况总体说明 中资资产评估有限公司

6 说明三 资产核实情况总体说明 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产核实情况总体说明 中资资产评估有限公司

7 资产核实情况总体说明

一、资产核实人员组织、实施时间和过程 根据国家有关资产评估的有关法规规定,于2015 年5月,我们按如下清查 程序对评估范围内的全部资产和负债进行了清查核实:

(一)评估人员指导企业进行资产清理自查和准备相关评估资料

1、首先由我公司评估人员辅导企业财务和资产管理人员填写资产评估申报 明细表及准备资产评估资料;

2、然后由企业财务和资产管理人员对评估范围的资产和负债按资产评估申 报明细表的内容进行全面清查核实和准确填报,同时按评估资料清单要求准备 相关的产权证明、历史成本支出明细、资产质量状况、其他财务和经济技术指 标等相关评估资料.

(二)评估人员现场清查核实资产与验证相关评估资料

1、听取企业相关人员介绍待评估资产的历史和现状;

2、对企业提供的资产负债表和填报的资产评估申报明细表进行核对,对少 量清查结果与申报评估明细表的内容有误差的项目,以实际清查结果调整申报 评估明细表;

3、按资产评估申报明细表对各项资产负债进行现场清查核实,并验证相关 评估资料.

二、影响资产清查核实的事项及处理方法 北京国晶辉红外光学科技有限公司的实物资产分布于河北省廊坊市经济开 发区,较为集中.未发现有影响资产清查核实的事项.

三、资产清查核实的方法

(一)对应收款项,通过询证及检查原始凭证核实. 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产核实情况总体说明 中资资产评估有限公司

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(二)对存货, 评估人员进行了抽查了解, 并对存货的现状进行了记录和统计.

(三)对固定资产,核查设备发票、合同等权属证明文件;

与企业有关人员座 谈,了解固定资产概况;

对固定资产进行现场勘察;

对设备,收集核实设备技 术档案,入账凭证以及权属证明,主要设备性能检验报告及检验证书,历次改 良、修理记录.

(四)对其他资产及负债,通过检查原始凭证等进行清查.

(五)业务调查 评估人员主要通过收集分析企业历史经营情况和未来经营规划以及与管理 层访谈对企业的经营业务进行调查,收集了解的主要内容如下:

1、了解企业历史年度权益资本的构成、权益资本的变化,分析权益资本变 化的原因;

2、了解企业历史年度的收入构成及其变化,分析销售收入变化的原因;

3、了解企业历史年度其它成本的构成及其变化;

4、了解企业主要其它业务和产品构成,分析各业务对企业销售收入的贡献 情况;

5、了解企业历史年度利润情况,分析利润变化的主要原因;

6、收集了解企业各项生产指标、财务指标,分析各项指标变动原因;

7、了解企业未来年度的经营计划、投资计划等;

8、了解企业的税收及其它优惠政策;

9、收集行业有关资料,了解行业现状、区域市场状况及未来发展趋势;

10、了解企业的溢余资产和非经营性资产的内容及其资产状况.

四、核实结论 经过资产清查,我们未发现资产产权的瑕疵事项. 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产基础法评估技术说明 中资资产评估有限公司

9 说明四 资产基础法评估技术说明 第一部分 流动资产评估技术说明

10 第二部分 设备类评估技术说明

15 第三部分 负债评估技术说明

29 第四部分 资产基础法评估结果及分析

32 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产基础法评估技术说明 中资资产评估有限公司

10 第一部分 流动资产评估技术说明

一、评估范围 本次流动资产评估范围包括:应收票据、应收账款、预付账款、其他应收 款、存货.流动资产评估前账面值 38,639,611.01 元.

二、评估程序

(一)进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对.

(二)到现场进行原始凭证的查验、监盘、函证等核实工作.

(三)收集与评估有关的产权、法律法规文件、市场资料.

(四)在账务核对清晰、情况了解清楚并已收集到评估所需的资料的基础上 进行评定估算.

(五)完成流动资产评估结果汇总,撰写流动资产评估说明.

三、评估方法

(一)应收票据 进入评估范围的应收票据账面余额为 6,231,594.00 元,主要为对中国电子 科技集团公司第十一研究所、湖北久之洋红外系统有限公司、中船重工七院七 一七研究所、中国兵器工业第二五研究所等单位的商业承兑票据,均为

2014 年底发生.评估人员在核对会计账簿和查阅有关资料的基础上,对应收 票据进行调查了解.以经审计后的账面值确认评估值.

(二)应收账款 进入评估范围的应收账款账面余额为 12,902,465.28 元,减值准备 579,148.96 元,应收账款净额为 12,323,316.32 元,主要为中国航空工业集团 公司洛阳电光设备研究所、国兵器工业第二五研究所、Ⅱ-ⅥINCORPORATED 等企业的销货款. 评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对.其次,按个别认定法逐项认定,通过综合分析应收账款的预计可收回金额确定应 收账款的评估值.具体方法如下: 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及廊坊分部 资产评估说明・资产基础法评估技术说明 中资资产评估有限公司

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1、对于关联方往来 若关联方已关停并转,评估人员经分析判断,以可以收回的金额的估计值 作为评估值.其余关联方往来以核实后账面值确定评估值.

2、对于非关联方往来 (1)合同约定了应收账款的收款期,且收款期在一年以内(含1年)的应收账 款,以核实后账面值确定评估值;

(2)合同中约定了应收账款........