PDF《Disclosure 信息披露》

( 上接B44版)

1、固定资产会计政策及核算方法 ( 1)固定资产的确认标准 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产.

在同时满足下列条件时才能确 认固定资产: A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

B.该固定资产的成本能够可靠地计量. ( 2)固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量. ①外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安 装费和专业人员服务费等. 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定.实际支付的 价款与购买价款的现值之间的差额,除按照 《 企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益. ②自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成. ③投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外. ④固定资产的更新改造等后续支出,满足固定资产确认条件的,计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;

不满足固定 资产确认条件的固定资产修理费用等,在发生时计入当期损益.以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,予以资本化,作为长期待 摊费用,合理进行摊销. ⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别按照 《 企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、 《 企业会计准则第12号-债务重组》、 《 企业会计准则第20号-企业合并》、 《 企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定. ( 3)固定资产的分类 固定资产分为房屋及建筑物、管道沟槽、机器设备、电子设备、运输工具 、办公设备等. ( 4)固定资产折旧 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧.在不考虑减值准备的情况下,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率 ( 5%) 确定的折旧年限和年折旧率如下: 固定资产类别 估计使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 12-35 9.5-2.714 管道沟槽

10 9.5 机器设备

7 13.5 电子设备

5 12.13-9.70 办公设备

5 19 运输设备

5 19 已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限,计提各期折旧. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;

待办理竣工决算后,再按实际成本调 整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额. 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核:对新洋丰公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和 折旧方法进行复核,如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;

预计净残值的预计数与原先估计数 有差异的,调整预计净残值;

与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法.固定资产使用寿命、预计净残 值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理. ( 5)固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等.其会计处理方法为:固定 资产的更新改造等后续支出,满足固定资产确认条件的,计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;

不满足固定资产确认条 件的固定资产修理费用等,在发生时计入当期损益;

固定资产装修费用,在满足固定资产确认条件时,在 固定资产 内单设明细科目核算, 并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧. 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,予以资本化,作为长期待摊费用,合理进行摊销.

2、主要生产设备 截至2013年2月28日,新洋丰肥业的生产设备账面原值为113,944.64万元,账面净值为51,402.55万元,其中100万元以上的主要生产设备情 况如下: ( 1)新洋丰肥业 单位:元 序号 设备名称 数量 购置日期 账面原值 账面净值 成新率(%)

1 钢丝胶带提升机

3 2008-03 1,151,228.00 484,887.20

63 2 尿素熔融器

1 2011-03 1,317,325.00 989,737.67

86 3 低压柜

15 2011-04 1,556,269.84 1,014,895.49

70 4 复合肥生产线

1 2008-01 1,620,000.00 81,000.00

17 5 萃取槽

1 1998-07 1,665,200.00 83,260.00

19 6 电除尘器

1 1997-09 1,281,500.00 64,075.00

25 7 废余热锅炉

1 1997-09 1,645,840.00 82,292.00

15 8 沸腾炉

1 1997-09 1,000,000.00 50,000.00

17 9 管道

1 1998-07 1,121,480.00 56,074.00

17 10 锅炉

2 1999-07 1,135,000.00 56,750.00

5 11 翻盘式过滤机

1 2005-11 1,367,000.00 68,350.00

39 12 干燥机

1 1998-07 1,154,000.00 57,700.00

17 13 汽轮机

1 1997-09 1,845,500.00 92,275.00

23 14 仪表盘

1 1999-07 1,528,000.00 76,400.00

20 15 转化器

1 1997-09 1,450,000.00 72,500.00

20 16 自控工程

25 1998-07 1,102,960.00 55,148.00

20 17 皮带机

1 2006-03 1,607,838.82 80,391.94

25 18 煤气发生炉

14 2006-03 8,304,192.52 1,885,661.56

42 19 旋风除尘器

18 2006-03 1,348,001.00 77,863.49

25 20 余热锅炉

1 2006-03 2,550,000.00 238,593.82

26 21 气柜

1 2006-03 4,221,749.06 262,375.69

30 22 萝茨风机

4 2006-03 1,514,719.10 256,366.82

30 23 脱碳泵

4 2006-03 1,754,568.00 107,664.15

42 24 脱碳再生塔

1 2006-03 1,485,281.20 96,340.67

30 25 脱碳液槽

1 2006-03 5,233,326.33 479,095.91

42 26 吸收塔

1 2006-03 3,646,673.03 593,667.89

30 27 中温变换炉

1 2006-03 1,715,169.50 456,077.43

42 28 低温变换炉

1 2006-03 3,668,500.00 575,363.29

42 29 变压吸附塔

6 2006-03 1,323,351.00 76,751.05

30 30 压缩机

2 2006-03 10,334,267.81 2,167,778.05

26 31 压缩机

3 2006-03 12,465,696.72 903,464.08

26 32 铜塔

1 2006-03 1,296,060.40 73,903.79

30 33 氨合成塔

1 2006-03 4,027,240.00 227,659.61

30 34 一二级氨冷凝器

1 2006-03 2,010,000.00 116,574.55

42 35 套管式水冷却器

4 2006-03 2,448,000.00 141,977.34

30 36 热交换器

1 2006-03 1,638,000.00 94,999.01

42 37 次交换器

1 2006-03 1,622,000.00 94,071.09

42 38 氨螺杆制冷机组

2 2006-03 2,660,000.00 155,383.34

42 39 循环机

3 2006-03 2,110,139.50 191,669.12

42 40 水冷却塔

4 2006-03 1,590,000.00 90,664.89

30 41 脱盐水混床

1 2006-03 1,320,000.00 76,556.19

42 42 循环流化床锅炉

1 2006-03 1,350,000.00 76,039.85

26 43 组合电器

1 2006-03 2,330,000.00 136,107.00

42 44 配电柜

121 2006-03 4,001,000.00 233,717.41

21 45 开关柜

54 2006-03 3,460,000.00 204,525.22

21 46 主变压器

1 2006-03 2,260,000.00 227,268.12

30 47 主变压器

1 2006-03 1,760,000.00 102,810.17

30 48 油浸变压器

4 2006-03 1,100,000.00 64,256.35

30 49 泵51 2006-03 1,371,449.50 80,113.92

42 50 阀门

1600 2006-03 4,780,866.35 279,274.47

42 51 合成安装及工艺管道

1 2006-03 9,165,336.82 1,583,749.60

42 52 循环水污水系统设备制作安装

1 2006-03 3,982,615.57 608,894.85

42 53 输电线路

1 2006-03 17,445,204.72 3,012,533.92

18 54 压缩工艺外管及支架

1 2006-03 4,062,796.03 711,551.96

26 55 脱硫工艺管道

1 2006-03 2,461,826.63 456,561.14

30 56 净化工艺管道

1 2006-03 11,216,122.49 3,072,700.55

30 57 氢氮压........