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2 卷首语亲爱的读者: 不知不觉间,

2017 年已经过去

5 个月了, 汇算清缴也已经告一段路. 但是身为财务人, 又哪有那么多空余时间可以喘息呢?这不,本期的《财税月刊》又是满满的

64 页干货,现 在随小编一起看看最近专家都为大家准备了哪些实务相关内容吧! 【纳税辅导】栏目有五篇文章,都是与纳税有关的方面,包括增值税优惠政策需要提交 哪些资料,企业什么情况下可以延期申报,企业搬迁、重组的税收问题等. 【工资薪金、福利费】栏目精选了三篇文章,包括两处以上取得工资的申报处理,税前 扣除以及职工福利费. 【财税处理】栏目包括了四篇文章,分别来自发票、物业公司、职工福利费,以及资管 产品增值税的涉税处理问题. 【风险管理】 栏目的两篇文章一篇汇总了 PPP 等计税问题的各地执行口径, 方便大家在 实际工作中可以有明确的规定执行, 以防止产生风险;

另一篇来自于股权转让所得税相关实 务问题. 【实务答疑】栏目也精心编排了最近的

50 个实务热点问题,解答了会员们日常工作中 的一些疑问. 我们一直贯彻 想学员之所想,一切为了学员 的服务宗旨,继续想尽办法为会员朋友 们提供更好、更专业、更多元化的服务.因此,税务网校在接下来的面授课程中,会一一给 大家呈现出来, 大家盼望已久的热点课程也已经推广开来, 大家可以咨询各地分公司或拨打 客服电话进行详细了解,提前做好充分的准备. 尊贵的企业财税会员, 如果您在日常工作中遇到了各种涉税政策及实务问题, 都可以随 时通过网站答疑板或咨询电话, 享受网校财税专家提供专业的答疑服务. 欢迎广大会员读者 投稿或互动提出意见建议,帮助我们更好为您服务!愿您工作顺利! 中华会计网校・税务网校 联系

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3 目录【税讯快报】5 【纳税辅导】7 增值税优惠政策需提交何种资料?一文为你详解.7 企业投资的那些所得税规定,您都知道吗.15 企业在什么情况下可以延期申报纳税.18 企业搬迁、重组涉及哪些税收问题.19 营改增纳税申报,看看这些错误您犯了吗.23 【财税处理】25 营业税发票换票、开错、未开票的实务处理.25 物业公司税务处理,这些问题要注意.27 职工福利费的税务处理,实实在在的案例分析.29 金融商品与资管产品增值税涉税问题解析.32 【风险管理】34 BT、BOT、PPP、EPC 等计税问题(地区口径)34 股权转让所得税,你必须知道的那些事儿.39 【实务答疑】42 1.与发包方签订建筑合同,授权其他纳税人提供服务,发票可否抵扣.42 2.营改增之前业务未开发票,营业税已缴纳,能否再开增值税发票.42 3.企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除.43 4.投入产出法计算的成本与企业账务成本不一致时,按哪种方式扣除.43 5.股东认缴出资未到位发生股权转让,初始投资成本如何确定.43 6.提前解约,支付的违约金税前扣除应提供哪些证明材料.44 7.建筑企业质保金在收到时才交增值税吗.44 8.房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售.44 9.营改增后安置残疾人就业还能否享受增值税退税优惠.45 10.房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间相关问题.46 11.吸收合并其他公司,其账上的留抵由谁抵扣.46 12.商铺的地下车位要交房产税吗?出租的怎么交.47 13.收到以前年度报账的发票,是否可以在税前扣除.47 14.固定资产使用到期报废的损失需要备案吗.47 15.小型微利企业季度申报附表中本期减免所得税税额是怎么算的.48 16.酒店行业,厨房采购货物有什么是免税的.48 17.善意取得的被税务机关认定为虚开增值税发票能否税前扣除.49 18.房地产企业预收销售款,在申报增值税时,在申报表哪里填写.50 19.机动车销售统一发票,抵扣联可以加盖发票专用章吗.50 20.以沙、石子、水泥为原料生产混凝土,销售能否按 3%简易计税.50 21.购买银行结构性存款,在编报表时,应归属于货币资金吗.51 22.跨省施工项目管理人员的个人所得税在哪里申报.51 23.4s 店扩建厂房,取得工程监理费专用发票是否可以抵扣