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中国医药健康产业股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-106

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA0797 号 中国医药健康产业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了中国医药健康产业股份有限公司(以下简称中国医药)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中国医药

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合 并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中国医药,并履行了职 业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为 发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)应收账款坏账准备计提 相关信息披露详见财务报表附注

三、12 应收款项 和附注

五、2 应收票 据及应收账款 .

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 2018 年12 月31 日,中国医药合并财务报表中应收账款原值合计为 999,387.49 万元,坏账准备合计为 52,973.67 万元.由于应收账款余额及应收账款 坏账准备对中国医药财务报表影响重大,坏账准备的评估需要中国医药管理层 (以下简称管理层)作出重大估计和判断,因此我们将应收账款坏账准备计提 作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对应收账款坏账准备计提实施的审计程序主要包括: (1)评价并测试了管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制,包 括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制. (2)获取管理层编制的账龄分析表,复核其准确性,并关注账龄较长和逾 期的应收账款. (3)分析应收账款的账龄和客户信誉情况,选择重要客户执行应收账款函 证程序及检查期后回款情况,评价管理层坏账准备计提的合理性. (4)检查公司坏账准备计提政策执行的一致性,并根据公司坏账准备计提 政策,重新计算坏账准备金额. (5)通过审阅公司风险控制和信用期管理策略并结合实际坏账发生率复核 公司坏账准备计提政策的合理性,特别关注了账龄较长和逾期的应收账款余额, 通过查询客户经营状况、历史交易和还款情况验证管理层判断的合理性.

(二)存货可变现净值的确定 相关信息披露详见财务报表附注

三、13 存货 和附注

五、5 存货 .

1、事项描述

2018 年12 月31 日,中国医药合并财务报表中存货账面余额为 529,074.82 万元,存货跌价准备余额为 10,933.06 万元.存货的价值对公司资产总额及经营业 绩的影响较大,并且确定存货可变现净值需要管理层考虑持有存货的目的、估 计售价和销售费用等因素作出判断和估计,因此我们将存货可变现净值的确定 作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对存货可变现净值的确定实施的审计程序主要包括:

3 (1)了解、评价中国医药对存货减值评估的内部控制设计和运行,并对关 键控制运行的有效性进行测试. (2)对存货实施监盘,确定期末存货数量,并观察药品有效期和保管状态. (3)复核了存货的库龄及周转情况,并分析管理层计提存货跌价准备的方 法. (4)检查管理层对存货跌价准备的计算,并评估了管理层在存货减值测试 中使用的相关参数,包括存货未来售价、生产成本、经营费用和相关税费等. (5)结合期后事项的审计,比较存货期后售价与减值测试时的预计售价的 差异,分析存货跌价准备计提的合理性.

(三)商誉减值测试 相关信息披露详见财务报表附注

三、23 资产减值 、附注

三、31 重大会 计判断和估计 和附注

五、15 商誉 .

1、事项描述

2018 年12 月31 日,中国医药合并财务报表中商誉的账面余额为 157,261.81 万元,商誉减值的余额为 9,294.92 万元.由于商誉金额重大,且管理层需要作出 重大估计和判断,我们将商誉减值测试作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对商誉减值测试实施的审计程序主要包括: (1)了解、评价了中国医药商誉减值测试的内部控制设计和运行,并对关 键控制运行的有效性进行测试. (2)?评价外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性,并评估减值测试 方法的适当性. (3)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法;

与管理层讨论商誉减 值测试过程中所使用的方法、关键假设、参数的选择等的合理性. (4)将预测时采用的未来若干年的销售增长率和毛利率等经营和财务假设, 与中国医药历史财务数据、经批准的预算发展趋势进行了比较,并考虑市场趋 势,评估用于测算商誉减值的假设数据和关键假设是否合理.

4 (5)复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性.

四、其他信息 中国医药管理层对其他信息负责.其他信息包括中国医药

2018 年年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 中国医药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中国医药的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中 国医药、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督中国医药的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作:

5 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对中国医药的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如 果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致中国医药不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. (6)就中国医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见 承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用).

6 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项. 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 杨志 李春旭 中国・北京 二O一九年 三 月二十六日 编制单位:中国医药健康产业股份有限公司 单位:人民币元 合并 公司 合并 公司 流动资产: 货币资金

五、1 3,730,135,069.62 2,080,878,699.69 3,369,038,858.92 1,778,025,905.08 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 应收票据及应收账款

五、

2、十

四、1 10,277,482,644.25 184,724,036.92 8,171,438,000.39 537,572,295.75 其中:应收票据

五、

2、十

四、1 813,344,420.18 20,630,132.19 581,719,414.33 44,262,573.86 应收账款

五、

2、十

四、1 9,464,138,224.07 164,093,904.73 7,589,718,586.06 493,309,721.89 预付款项

五、3 684,441,010.56 67,453,813.76 496,527,721.93 97,476,042.31 其他应收款

五、

4、十

四、2 641,174,294.36 5,401,449,377.72 682,733,660.56 4,384,651,438.90 其中:应........