PDF《关于对山东宝莫生物化工股份有限公司》

关于对山东宝莫生物化工股份有限公司 年报问询函中有关财务会计问题的 专项说明 致同会计师事务所(特殊普通合伙)

1 关于对山东宝莫生物化工股份有限公司 年报问询函中有关财务会计问题的专项说明 深圳证券交易所中小板公司管理部: 贵部《关于对山东宝莫生物化工股份有限公司

2018 年年报的问询函》 (中小板年报问询 函【2019】第196 号,以下简称 问询函 )收悉.

致同会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称 我们 )对问询函中所提山东宝莫生物化工股份有限公司(以下简称 宝 莫股份 或 公司 )有关财务会计问题的专项说明如下: 问题

2、年报显示,报告期内,你公司计提各项资产减值合计 1.17 亿元,同比增长 4,293.75%. (1)报告期内,你公司计提坏账损失 1,996.35 万元,请分项目列示坏账损失的计提金 额和明细情况,并结合你公司信用政策、应收款项账龄、坏账准备计提政策等,说明坏 账准备计提的依据、合理性、准确性和充分性,以及会计处理的合规性.请年审会计师 对上述事项进行核查并发表明确意见. 答复:

(一)核查情况

1、公司信用政策、应收款项账龄及坏账计提政策 (1)宝莫股份的信用政策为:对于信用良好的客户给予一定的账期,对于其他客户为 款到发货. (2)应收款项账龄划分及坏账计提政策 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计 入当期损益.单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:

2 存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时,根据应收款项的预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,采用账龄分析法计提坏账准备,具体如 下: 账龄应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

6 个月以内(含6个月) - - 7-12 个月

5 5

1 至2年10

10 2 至3年30

30 3 至4年50

50 4 至5年80

80 5 年以上

100 100 公司本期计提应收款项坏账准备 19,963,530.41 元,其中按账龄组合计提坏账准备 3,190,452.33 元,单项金额重大单项计提坏账准备 16,773,078.08 元.

2、公司应收款项按账龄分类及计提坏账准备明细 账龄计提比 例%

2018 年12 月31 日 应收账款 余额 应收账款 坏账准备 其他应收款 余额 其他应收款 坏账准备 坏账准备余额 本期坏账准备 计提金额 0-6 个月 -- 41,686,262.67 -- 1,429,522.37 -- -- -- 7-12 个月

5 3,427,012.15 171,350.61 453,840.00 22,692.00 194,042.61 94,658.47

1 至2年10 10,843,339.39 1,084,333.94 981,798.00 98,179.80 1,182,513.74 253,355.07

2 至3年30 365,456.81 109,637.04 361,182.00 108,354.60 217,991.64 -2,352,395.18

3 至4年50 5,388,088.46 2,694,044.23 5,500.00 2,750.00 2,696,794.23 -2,095,958.67

4 至5年80 8,895,226.85 7,116,181.48 207,263.94 165,811.15 7,281,992.63 7,246,792.63

5 年以上

100 1,646,278.66 1,646,278.66 1,725,914.40 1,725,914.40 3,372,193.06 44,000.00 小计-- 72,251,664.99 12,821,825.96 5,165,020.71 2,123,701.95 14,945,527.91 3,190,452.33 续: 账龄计提比

2017 年12 月31 日3例% 应收账款余额 应收账款 坏账准备 其他应收款 余额 其他应收款 坏账准备 坏账准备余额 0-