PDF《怡球金属资源再生（中国）股份有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 怡球金属资源再生(中国)股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]006456 号 怡球金属资源再生(中国)股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年1月1日至

2018 年12 月31 日止) 目录页次

一、 审计报告 1-6

二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表

3 合并现金流量表

4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表

9 母公司现金流量表

10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-94 第1页审计报告大华审字[2019]006456号 怡球金属资源再生(中国)股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了怡球金属资源再生(中国)股份有限公司(以下简称 怡球资源公司)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资 产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了怡球资源公司

2018 年12 月31 日的合并及母 公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于怡球资源公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 大华审字[2019]006456 号审计报告 第 2页 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.收入确认 2.存货跌价准备

(一)收入确认事项 1.事项描述 本年度怡球资源公司收入确认会计政策及账面金额信息披露详 见财务报表附注

四、(二十五)及附注

六、注释 33. 怡球资源公司

2018 年度营业收入为 629,654.19 万元,较2017 年度增加 16.95%,为怡球资源公司合并利润表重要组成项目. 收入是怡球资源公司的关键财务指标之一, 从而存在管理层为了 达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,因此,我们将收入 确认作为关键审计事项. 2.审计应对 我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括: (1)了解与销售及收款相关的内部控制制度,并测试了关键控 制执行的有效性;

(2)了解销售业务流程并检查销售合同、出库单、签收记录、 报关单、提单等关键业务单据,分析商品所有权上的主要风险和报酬 转移时点,判断公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;

(3)执行分析性复核程序,判断销售收入和毛利率变动的合理 性;

(4)执行细节测试,结合收入确认政策,检查销售合同、产品 出库单、签收记录、报关单、提单、银行回款等业务单据,核实收入 的真实性;

大华审字[2019]006456 号审计报告 第 3页 (5)根据不同销售模式,分别对资产负债表日前后确认的销售 收入核对至收入确认的支持性文件, 以评估销售收入是否在恰当的期 间确认;