PDF《中农发种业集团股份有限公司》

二、会计师的回复 针对上述事项应当实施的审计程序和应获取的审计证据如下:

1、了解、评价和测试公司与重大资产出售相关的关键内部控制;

获取农发种 业公司有关出售河南农化 67%股权事项相关审计、评估、决策审批等重要文件;

了 解和获取出售事项在北京产权交易所公开挂牌转让的实际进展情况和相关文件. 通过实施上述程序, 会计师认为公司上述出售河南农化 67%的股权的情况属实, 公司不存在拖延确认无法如期完成河南农化股权转让事项的情形.

2、会计师对河南农化应收账款及其可回收性可能存在的 重大错报风险 进 行评估后计划和实施的程序以及获取的审计证据如下表所述: 序号 计划实施的审计程序 应获取的审计 证据 实施执行情况 已获取的审计 证据

1 访谈了解和分析河南农化公司 产品情况、销售特点、销售价格 等产品市场基本信息;

相关说明、合同、 外部查询等 已执行 相关说明、合同、外部查询 等2访谈了解河南农化生产特点、材 料供应和生产加工特点,进行采 购和产品生产数据分析;

生产工艺流程 图、 投入产出比 资料、生产月 报、 主材采购数 据及证据 已执行 生产工艺流程 图、投入产出 比资料、生产 月报、主材采 购数据及证据

3 分析产品销售的结构、销售数量 和价格变动及其合理性,进行产 品销售毛利率的月度分析、年度 比较分析;

销售收入数据、 合同等价格信 息资料 已执行 销售收入数 据、合同等价 格信息资料

4 了解、测试和评价河南农化公司 销售与回款相关的内部控制;

抽 查销售合同、磅单、出库单、销 售数量确认单、运输单位运费结 算清单等细节检查程序;

测试与抽查记 录, 相关复印件 已执行 测试与抽查记 录,相关复印 件5实施抽查银行汇款单、应收票据 收取和承兑、银行账户询证、银 行日记账抽样比对等当期和期 后回款细节检查程序;

银行询证函、 抽 样对账单、 回款 抽查记录 已执行 银行询证函、 抽样对账单、 回款抽查记录

6 结合对被审计单位业务理解的 基础上对两个年度间核算内容 的一致性、金额的合理性进行复 核,复核应收账款借方累计发生 额与主营业务收入是否配比,并 将当年应收账款占销售收入净 额的百分比与以前年度相比较;

应收及收入数 据资料 已执行 应收及收入数 据资料

7 计算应收账款周转率,应收账款 周转天数等指标,并与被审计单 位以前年度指标比较;

不适用 已执行 不适用

8 获取和复核应收账款账龄表和 ........