PDF《上海百润投资控股集团股份有限公司》

2016 年至

2018 年末, 应收账款余额分别为 5,583.50 万元、8,713.33 万元、10,696.48 万元,同比增加 -1,911.16 万元、 3,129.83 万元、 1,983.15 万元, 增长率分别为-25.50%、 56.05%、 22.76%. 其中巴克斯酒业应收账款余额分别同比增加-678.81 万元、2,579.82 万元、1,994.84 万元,增长率分别为-21.69%、105.28%、39.66%.因此,应收账款余额变动主要系巴克 斯酒业应收账款余额增加变动所致. 巴克斯酒业主要采用先付款后发货的销售模式, 因考虑年末经销商资金紧张等实际 情况,公司年末会根据经销商实际经营情况、合作关系等综合考虑,对部分经销商给予 短期、暂时性的授信,导致应收账款余额的增加;

另外,由于春节销量激增及物流的影 响,经销商会根据市场的实际需求情况,相应增加产品备货,从而导致公司对其暂时性 授信额度的增加,进而导致公司应收账款余额的增加. (2)根据年报披露的会计政策与会计估计,账龄为

1 年以内的应收账款的坏账计 证券代码:002568 证券简称:百润股份 公告编号:2019-038 提比例为 2%、1-2 年的为 10%、2-3 年的为 30%、3-4 年的为 50%、4-5 年的为 50%、5 年以上的为 100%.请结合你公司业务特点、历年回款情况与同行业公司情况,说明上 述计提比例是否充分、恰当. 公司回复:

一、公司应收账款坏账计提会计政策 1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准:应收款项余额前五名. 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据 表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计 入当期损益.单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备. 2.按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 账龄组合 对于年末单项金额非重大的应收款项, 采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账 龄作为类似信用风险特征划分为若干组合. 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1年)

2 2 1-2 年10

10 2-3 年30

30 3-5 年50

50 5 年以上

100 100 3.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的, 根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.

二、 公司历年回款情况 截至报告期末,公司应收账款明细如下: 单位:万元 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 证券代码:002568 证券简称:百润股份 公告编号:2019-038 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 10,990.04 100.00 293.56 2.67 10,696.48 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 合计 10,990.04 100.00 293.56 2.67 10,696.48 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 单位:万元 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 10,776.54 215.53 2.00

1 至2年8.28 0.83 10.00

2 至3年127.06 38.12 30.00

3 至4年76.66 38.33 50.00

4 至5年1.50 0.75 50.00

5 年以上 - - 100.00 合计 10,990.04 293.56 截至报告期末,公司应收账款账龄较短,1 年以内余额 10,776.54 万元,占98.06%;